6ндфл иностранцы по патентвм фиксированный платеж и возврат ндфл в 1 квартале

Содержание
  1. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году
  2. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
  3. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
  4. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
  5. Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
  6. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  7. Возврат Ндфл В Результате Перерасчета По Патенту В Январе 2021 Года За Какой Период Включить В Строку 090
  8. Возврат подоходного налога в 6-НДФЛ
  9. Порядок заполнения строки 090 формы 6-НДФЛ
  10. Отражение перерасчета зарплаты в 2-НДФЛ
  11. 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года
  12. Об отражении в 6-НДФЛ возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных
  13. Как происходит перерасчет в 6-НДФЛ
  14. 1 с 8 2 зип авансовый платеж по ндфл патент
  15. Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты с иностранцами (даты и суммы)
  16. 2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент
  17. 3. Иностранец стал резидентом во втором квартале
  18. 4. Компания предоставляет иностранцу вычеты и уменьшает НДФЛ на авансы
  19. 5. Компания оплачивает нерезиденту работу за пределами РФ
  20. Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте
  21. Особенности отражения иностранцев
  22. Какие условия должны выполняться
  23. Отражение налогов по иностранцам на патентах в отчете

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году

6ндфл иностранцы по патентвм фиксированный платеж и возврат ндфл в 1 квартале

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Источник: https://migrantmedia.ru/vozvrat-ndfl-inostrancam-po-patentu-2021-vozmeshchenie-ndfl-po-patentu-inostrannogo-grazhdanina-rabotodatelem

Возврат Ндфл В Результате Перерасчета По Патенту В Январе 2021 Года За Какой Период Включить В Строку 090

6ндфл иностранцы по патентвм фиксированный платеж и возврат ндфл в 1 квартале

В разд.

1 есть строка 050 “Сумма фиксированного авансового платежа”, в которой отражается обобщенная по всем физическим лицам — иностранцам с патентами сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного НДФЛ по их доходам с начала налогового периода. Для заполнения этой строки нужно знать, выполняются ли условия для уменьшения исчисленной суммы НДФЛ по иностранцу на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей и на какую конкретно сумму может быть произведено уменьшение.

На этом этапе следует понимать: сумма фиксированного авансового платежа, на которую может быть произведено уменьшение, и сумма фиксированного авансового платежа, фактически принимаемая в уменьшение исчисленного НДФЛ, могут различаться. Расхождение появляется в том случае, если сумма исчисленного налога меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа за соответствующий период, которую можно взять в уменьшение.

Возврат подоходного налога в 6-НДФЛ

Итак, что же делать, если работодатель обнаруживает, что удержал излишнюю сумму налога на доходы у работника. Прежде всего при обнаружении ошибки работодатель обязан уведомить налогоплательщика – своего работника о самом факте излишне удержанного налога, а также о его сумме. На это отводится 10 дней.

В свою очередь налогоплательщик составляет заявление о возврате на имя организации или ИП работодателя. Таким образом, на основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса, возврат инициируется именно письменным заявлением налогоплательщика.

Обрабатываются подобные запросы в течение трех лет со дня допущенной переплаты в бюджет – таковы в данном случае сроки давности.

Как же отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ? Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450, предлагает общий алгоритм внесения сведений в 6-НДФЛ. Рассмотрим подробнее вопрос возврата подоходного налога в 6-НДФЛ. Он будет, так или иначе, отражен в нескольких строках:

Порядок заполнения строки 090 формы 6-НДФЛ

  • агент обязан сообщить физлицу о том, что у последнего удержан лишний налог;
  • физлицу, чтобы получить возмещение, нужно подать в адрес агента письменное заявление на возврат НДФЛ;
  • в случае пересчета сумм НДФЛ физлицу при смене налогового статуса (с нерезидента на резидента) возврат должен быть осуществлен не работодателем, удержавшим налог, а органом ФНС, в который физлицо обращается самостоятельно (п. 1.1 ст. 231 НК).
  1. Сумма предоставленных физлицу-налогоплательщику специальных вычетов (например, имущественных) по общему правилу в строку 090 не попадает. Это следует из порядка заполнения декларации и из различий между вычетом и возвратом, следующих из содержания ст. 220 и 231 НК. В соответствии с порядком заполнения в строках 040 и 070 отчета предоставленные вычеты будут уже учтены. Таким образом, дополнительное включение результатов расчета по вычетам в строку 090 приведет к искажению данных в 6-НДФЛ.

Отражение перерасчета зарплаты в 2-НДФЛ

— В справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным . Датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начислена . То есть зарплату за декабрь 2015 г. нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2015 г. в составе доходов за декабрь .

Рекомендуем прочесть:  Право Водителя При Остановке Дпс В 2021 Году

В расчете по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. пересчет зарплаты за декабрь 2015 г. в разделе 1 не отражается . Если вы в 2021 г. возвращали сотрудникам излишне удержанный НДФЛ, то эту сумму надо отразить по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за период возврата .

6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Об отражении в 6-НДФЛ возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных

Согласно приведенной в письме ситуации сумма выплаченного дохода работнику составила 200 000 рублей, сумма удержанного налога на доходы физических лиц — 26 000 рублей, а сумма возвращенного излишне удержанного в предыдущих периодах налога на основании статьи 231 Кодекса — 1000 рублей. При этом в бюджет налоговым агентом перечислен налог на доходы физических лиц в сумме 25 000 рублей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Как происходит перерасчет в 6-НДФЛ

Стоит отметить тот факт, что в случае продления отпуска работодатель лишается необходимости проводить пересчет отпускных, так как общая длительность отдыха не подвергается каким-либо изменениям, причем период временной нетрудоспособности должен быть оплачен сотруднику в стандартном порядке.

При этом, если компания собирается провести перерасчет суммы отпускных и, следовательно, ей нужно будет также пересчитать общую сумму НДФЛ, в первом разделе нужно будет указать итоговые значения с учетом произведенного перерасчета, что прописано в вышеуказанных законодательных актах.

1 с 8 2 зип авансовый платеж по ндфл патент

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/vozvrat-ndfl-v-rezultate-pererascheta-po-patentu-v-yanvare-2021-goda-za-kakoj-period-vklyuchit-v-stroku-090

Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты с иностранцами (даты и суммы)

6ндфл иностранцы по патентвм фиксированный платеж и возврат ндфл в 1 квартале

1. В компании работают иностранцы на патенте
2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент
3. Иностранец стал резидентом во втором квартале
4. Компания предоставляет иностранцу вычеты и уменьшает НДФЛ на авансы
5. Компания оплачивает нерезиденту работу за пределами РФ

В компании работают граждане России и иностранные сотрудники на патенте. Со всех доходов компания удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов.

Зарплата резидентов и иностранцев на патенте облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Ставка эта установлена разными нормами. Для зарплаты резидентов — пунктом 1 статьи 224 НК РФ. А для иностранцев — пунктом 3 статьи 224 НК РФ. Налоговики не требуют заполнять из-за этого несколько блоков со ставкой 13 процентов. Все доходы компания вправе показать в одних строках 010–050.

На примере

В компании работают 12 «физиков» — 7 сотрудников-резидентов и 5 иностранцев с патентом. Исчисленный налог на авансы за патент она не уменьшала. За полугодие компания начислила иностранцам доходы — 630 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 81 900 руб. (630 000 руб. × 13%).

Резидентам она начислила доходы — 940 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 122 200 руб. (940 000 руб. × 13%). Доходы иностранцев и резидентов компания записала в одном блоке строк 010–050. В строке 020 — 1 570 000 руб. (630 000 + 940 000), в строках 040 и 070 — 204 100 руб. (81 900 + 122 200).

Раздел 1 компания заполнила, как в образце 94.

Образец 94. Как отразить в расчете доходы иностранцев и резидентов:

2. Компания уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент

В компании работает иностранец с патентом. Ежемесячно компания уменьшала исчисленный НДФЛ на авансы, которые работник заплатил за патент.

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ иностранцев на авансы, которые они заплатили за патент (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Для этого надо получить уведомление из инспекции.

В строке 020 запишите начисленный доход, а в строке 040 — исчисленный НДФЛ. Авансы компания отражает в строке 050 расчета, а в строке 070 — разницу между исчисленным НДФЛ и авансами.

Разница не может быть отрицательной. Если налог иностранца за квартал меньше, чем он заплатил за патент, то компания уменьшает НДФЛ только на часть авансов.

Поэтому в строку 050 запишите только те авансы, на которые фактически уменьшили НДФЛ.

Даже если компания ничего не удержала с иностранца, отразите зарплату в разделе 2. В строке 130 покажите начисленный доход, а в строке 140 поставьте ноль.

На примере

В компании работают два иностранца с патентом. Каждый месяц они платят авансы за патент — 4200 руб. Зарплата первого работника — 30 000 руб. в месяц, НДФЛ — 3900 руб. (30 000 руб. × 13%), второго — 32 000 руб., НДФЛ — 4160 руб. (32 000 руб. × 13%). Налог с зарплаты меньше, чем ежемесячные авансы, поэтому компания не удерживает НДФЛ.

Раздел 1. В течение полугодия компания начислила доходы — 372 000 руб. ((30 000 руб. + 32 000 руб.) × 6 мес.). Исчислила НДФЛ — 48 360 руб. (372 000 руб. × 13%). Авансы за патент за 6 месяцев составили 50 400 руб. (4200 руб. × 2 × 6 мес.). В строке 050 компания записала авансы в пределах исчисленного налога — 48 360 руб.

Раздел 2. Зарплату за апрель компания выдала 4 мая — 62 000 руб. (30 000 + 32 000). Исчисленный НДФЛ — 8060 руб. (3900 + 4160). Налог компания не удерживала. Расчет она заполнила, как в образце 95.

Образец 95. Как заполнить доходы иностранцев на патенте:

3. Иностранец стал резидентом во втором квартале

Компания удерживала у иностранца НДФЛ по ставке 30 процентов. Во втором квартале он стал резидентом.

Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если работник за последние 12 месяцев пробудет в России 183 календарных дня, он станет резидентом. Налог за месяц, в котором работник стал резидентом, потребуется посчитать по ставке 13 процентов. Статус работника компания определяет на конец каждого месяца (письмо ФНС России от 22.10.14 № ОА-3-17/3584@).

Расчет за полугодие. За предыдущие месяцы налог не пересчитывайте, ведь работник еще может стать нерезидентом. В разделе 1 покажите доходы работника в двух блоках строк 010–050 — по ставке 30 и 13 процентов.

Расчет за девять месяцев и за год. Окончательный статус работника компания определяет по итогам года. В то же время если в течение года работник пробудет в РФ 183 календарных дня, то его статус уже не изменится до конца года. Это случится в июле. Значит, в этом месяце можно пересчитать НДФЛ со всех доходов с января по июнь (письмо Минфина России от 15.02.16 № 03-04-06/7958).

Таким образом, все доходы работника будут облагаться по ставке 13 процентов. В расчете за девять месяцев и за год не делите выплаты по разным ставкам.

В строке 040 отразите налог, исчисленный по ставке 13 процентов. А в строке 070 — НДФЛ, который фактически удержали у работника. Компания не вправе после пересчета возвращать работнику деньги по заявлению.

Переплату покажите в справке 2-НДФЛ как излишне удержанную.

На примере

Иностранец приехал в Россию 15 декабря. В июне следующего года он стал резидентом. НДФЛ с зарплаты за этот месяц компания исчислила по ставке 13 процентов. С доходов за январь — май — по ставке 30 процентов. Зарплата за январь — май — 450 000 руб.

, исчисленный и удержанный НДФЛ — 135 000 руб. (450 000 руб. × 30%). Зарплата за июнь — 50 000 руб., исчисленный и удержанный НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). Других работников в компании нет. Всего доходы — 500 000 руб. (450 000 + 50 000). НДФЛ — 141 500 руб. (135 000 + 6500).

Раздел 1 она заполнила, как в образце 96.

Образец 96. Как заполнить расчет за полугодие, если работник стал резидентом:

4. Компания предоставляет иностранцу вычеты и уменьшает НДФЛ на авансы

В компании работает иностранец с патентом. Он резидент РФ. Компания предоставляет ему детский вычет и уменьшает исчисленный НДФЛ на авансы за патент.

Иностранцы с патентом вправе получать детский вычет, как только станут резидентами России. Чтобы получить вычеты, иностранец должен написать заявление и принести свидетельства о рождении детей. Если документы на иностранном языке, их надо перевести и заверить перевод у нотариуса.

Компания вправе предоставлять вычет иностранцу и одновременно уменьшать исчисленный НДФЛ на авансы за патент. Кодекс это не запрещает. Сначала уменьшите доходы иностранца на вычеты и исчислите НДФЛ. Эту сумму можно уменьшить на авансы.

В строке 020 запишите начисленную зарплату. Вычеты, которые предоставили работнику, отразите в строке 030 раздела 1. А авансы, на которые уменьшили исчисленный НДФЛ, — в строке 050. В строке 070 отразите НДФЛ, который удержали с сотрудника.

Что касается раздела 2, отражайте в нем операцию, даже если авансы превысили исчисленный НДФЛ. В строке 130 запишите начисленный доход. А в строке 140 — удержанный НДФЛ. Если компания ничего не удержала, поставьте в этой строке ноль.

На примере

В компании работает иностранец с патентом. Платит ежемесячно аванс — 4200 руб. Зарплата работника — 50 000 руб. У него один ребенок, поэтому компания предоставляет вычет — 1400 руб.

Зарплату за апрель компания выдала 5 мая. Исчислила НДФЛ — 6318 руб. ((50 000 руб. — 1400 руб.) × 13%). А удержала налог за вычетом аванса — 2118 руб. (6318 — 4200).

Раздел 2 компания заполнила, как в образце 97.

Образец 97. Как отразить зарплату, если компания уменьшала доход на вычеты:

5. Компания оплачивает нерезиденту работу за пределами РФ

В компании работает иностранец на удаленке. Он нерезидент и не приезжает в Россию из своей страны.

НДФЛ облагаются доходы от источников в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Если работник трудится на удалёнке из другой страны, он получает доходы от источников за пределами РФ. Значит, налог с выплат этому работнику удерживать не надо (письма Минфина России от 31.03.14 № 03-04-06/14026, от 15.07.15 № 03-04-06/40525). «Физик» сам отчитается о доходах и заплатит налог в той стране, где живет.

В 6-НДФЛ компания отражает выплаты, в отношении которых является налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поэтому доходы иностранца на удалёнке в 6-НДФЛ не отражайте.

На примере

В компании работает иностранец из Германии. Он трудится на удалёнке из своей страны. В течение полугодия компания начислила работнику доходы — 504 000 руб. НДФЛ не удерживала.

Кроме того, компания начислила доходы 12 работникам — 1 809 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 235 170 руб. (1 809 000 руб. × 13%). Доходы иностранца компания не отражала в 6-НДФЛ.

Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 98.

Образец 98. Как заполнить расчет, если в компании работают иностранцы на удалёнке:

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/foreigners.htm

Как заполнять 6 НДФЛ работодателю, у которого есть иностранцы на патенте

6ндфл иностранцы по патентвм фиксированный платеж и возврат ндфл в 1 квартале

Форма 6 НДФЛ отражает доходы работников организации, удержанные и перечисленные с них налоги. В отчет включаются все работники. Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ предприятию, если у него есть иностранцы на патенте.

Особенности отражения иностранцев

Иностранные граждане, достигшие 18 лет, которым не требуется оформление визы, работают на территории России по патенту. Он выдается на срок до года и иностранец должен заплатить за его получение.

Плата за документ подразумевает под собой внесение авансовых платежей по НДФЛ. Сумма ежемесячного взноса указан в п.2 ст.227.1 НК РФ и составляет 1 200 руб. в месяц.

Установленная величина может быть изменена, под влиянием двух показателей:

  • коэффициент индексации – утверждается каждый календарный год;
  • региональный коэффициент.

Перечисленные взносы по подоходному налогу иностранца учитываются работодателем и уменьшают исчисленный НДФЛ с его заработной платы. В счет них может быть произведено уменьшение налога только в том календарном году, в котором действует патент.

Например, документ оформлен на 10 месяцев с февраля 2021 года, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем, можно уменьшить налоги с доходов только в этом же году.

Даже если авансовый взнос превысит фактически исчисленный налог в этом периоде, остаток не перейдет на следующий год.

В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2021 по май 2021, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год.

В 2021 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь – декабрь, в 2021 году – январь – май.

Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2021 года по 16 января 2021 можно учитывать в 2021 году.

Какие условия должны выполняться

Для уменьшения налога с зарплаты иностранного работника, работодатель должен иметь ряд документов:

  1. Заявление. Учесть фиксированный авансовый платеж по НДФЛ можно только у одного работодателя. Право выбора остается за иностранцем;
  2. Квитанции, подтверждающие оплату;
  3. Уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение.

Уведомление запрашивает работодатель.

Важно! В ходе проверок налоговый орган будет обязательно проверять наличие уведомления. При его отсутствии вычет авансовых взносов будет признан неправомерным.

Отражение налогов по иностранцам на патентах в отчете

Отчет сдается ежеквартально. Он включает два раздела:

  • Раздел 1 – включает сведения с начала налогового периода (календарный год);
  • Раздел 2 – сведения о выплатах и удержаниях с доходов в 6 НДФЛ, заполняются за текущий квартал.

Организации с иностранными работниками по патенту, заполняют 6 НДФЛ аналогично предприятиям и индивидуальным предпринимателям без таких сотрудников. Единственное отличие – они дополнительно заполняют строку 050, по которой указывается сумма уплаченного аванса, и учитывают ее в расчетах.

После получения соответствующего уведомления налоговый агент пересчитывает налоги с момента трудоустройства (если он приходится на тот же календарный год). Если налог уже был удержан с работника, производится возврат. Если нет, с зарплаты сотрудника уплата НДФЛ не производится, до того момента пока исчисленный налог не сравняется авансовым платежом.

Как отражать иностранного работника нерезидента, ставшего резидентом? На самом деле иностранцы на патенте имеют особый налоговый статус и ставка НДФЛ у них всегда 13%. Поэтому в Разделе 1 отчета их отражают вместе с остальными физическими лицами, по этой ставке.

Важно! Сумма по строке 050 не может превышать размер исчисленного налога (строка 040).

Рассмотрим пример заполнения отчета, на основании следующей информации:

ООО «Венера» трудоустроило в марте 2021 года гражданина Узбекистана. Иностранец работает на территории РФ в городе Москва на основании патента от 10.03.2021. Документ действителен в течение 11 месяцев. Плата за патент составила – 46 200 руб., из них 42000 руб. относятся к 2021 году. Уведомление из налоговой инспекции получено 2 июня.

МесяцЗарплата сотрудникаИсчисленный НДФЛ
Март21 3002769
Апрель32 7004251
Май33 4004342
Июнь32 5004225
Июль34 1004433
Август31 7004121
Сентябрь32 9004277

Поскольку полный пакет документов для уменьшения налога, появился у организации в июне, авансовые взносы, уплаченные за период действия патента, отразятся в отчете за полугодие. Срок перечисления НДФЛ совпадает с днем выплаты заработной платы.

Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет. По месяцам, за которые уже был уплачен налог, работнику сделают возврат.

Заработная плата за июнь будет перечислена сотруднику в июле и попадет в отчет за 9 месяцев.

На основании исходных данных бухгалтер заполнит форму 6-НДФЛ следующим образом:

  1. Отчет за полугодие
  2. Отчет за 9 месяцев

НДФЛ не будет удерживаться с сотрудника в 2021 году до того момента, пока величина исчисленного налога не сравняется с фиксированными взносами, уплаченными за 2021 год (42 000 руб.).

Заполнить отчет предприятиям с иностранцами на патенте не сложно. Важно производить уменьшение в том же налоговом периоде. Также необходимо помнить, что предварительно необходимо получить уведомление от налоговой инспекции, которое должен запрашивать работодатель.

На сайте вы можете найти дополнительную информацию по заполнению отчета. Например, получить ответ на вопрос куда сдавать 6 НДФЛ ИП на патенте.

Источник: https://ndfl-expert.online/6/zapolnyaem-6-ndfl-s-inostrantsami-na-patente.html

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: