Корректировочный упд форма excel

Содержание
  1. Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением
  2. Кто может применять УКД
  3. Когда начинать применять УКД
  4. Форма УКД
  5. Случаи оформления УКД
  6. Поле «Статус» в УКД
  7. Подписание УКД и проставление печатей
  8. Дополнительные графы и строки
  9. Заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция
  10. Как это работает на практике
  11. Какой бланк использовать в работе
  12. Кто и когда использует УПД
  13. Инструкция по заполнению
  14. Образцы заполнения
  15. Корректировочный упд образец заполнения 2021 exel – Юридические консультации
  16. 2 разновидности УПД
  17. Образец и правила заполнения
  18. Изменение формы под свой случай
  19. ссылкой:
  20. Образец корректировочной упд 2021 exel
  21. О чем пойдет речь
  22. дата укд
  23. заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция
  24. Общие требования к документообороту
  25. Форма УПД 2021: скачать образец
  26. Номер УКД
  27. Бухгалтерские и юридические услуги
  28. Образец Заполнения Корректировочного Упд С ода
  29. Новый бланк УПД с 1 октября 2021 года
  30. Форма корректировочного упд в 2021 году
  31. Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»
  32. Упд статус 1 и статус 2 — чем отличаются?
  33. УПД со статусом 1
  34. Оформление отгрузки товаров (работ, услуг)
  35. Изменения в УПД с 1 октября 2021 года
  36. Кто подписывает УПД?
  37. Подписи в УПД со стороны продавца:
  38. Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД
  39. Условия оформления
  40. Заполнение УКД

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением

Корректировочный упд форма excel

  • Новости
  • Подтверждающие документы

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением

28 октября 2014 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Налоговики обнародовали давно ожидавшуюся многими бухгалтерами  форму универсального корректировочного документа (УКД). Она приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 17.10.14 № ММВ-20-15/86@. Сегодня мы публикуем первую статью, посвященную УКД.

В ней мы расскажем, кем, в каких ситуациях и как именно может применяться новая форма УКД. Последующие материалы будут посвящены вопросам регистрации УКД в книгах продаж и покупок, отражению показателей в регистрах налогового учета, а также исправлению ошибок, допущенных в универсальных передаточных документах.

Для начала напомним, что при отгрузке товаров, передаче работ, услуг или имущественных прав (далее — «ценностей») не обязательно оформлять отдельно счет-фактуру и отдельно передаточный документ (например, товарную накладную).

Все сведения из этих документов можно объединить в одном универсальном передаточном документе — УПД (см. «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»).

Теперь же ФНС России выпустила форму универсального корректировочного документа (УКД). Область его применения поясним на простом примере.

Пример
Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров. Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены.

По общему правилу, если стороны договорились об изменении стоимости отгруженных ценностей, то при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

При этом законодательство РФ не запрещает вводить в корректировочные счета-фактуры дополнительные реквизиты. В связи с этим налоговики объединили информацию корректировочных счетов-фактур с информацией, которая относится к документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. В результате такого объединения и получился «универсальный корректировочный документ».

Появление формы направлено на решение проблемы избыточного документооборота. При этом налоговики подтвердили, что УКД позволяет:

  • корректировать операции в бухгалтерском и налоговом учете;
  • использовать право на налоговый вычет по НДС (продавцу и покупателю на основании п. 13 ст. 171 НК РФ);
  •  подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Кто может применять УКД

Форму УКД могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели. В частности, УКД могут применять и те, кто не платит НДС (к примеру, организации, применяющие спецрежимы и использующие освобождение на основании статьи 145 НК РФ, могут применять УКД лишь как первичный документ). Выставление ими УКД не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Когда начинать применять УКД

Форма УКД является рекомендуемой. То есть, ее применение — это право, а не обязанность. Это дает хозяйствующим субъектам следующие возможности:

  • отказаться от применения УКД и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
  • применять самостоятельно разработанную форму документа, объединяющего показатели корректировочного счета-фактуры и первичного документа.

Если хочется применять именно рекомендованную форму, то начать это делать можно в любой момент.

Форма УКД

В форме УКД можно выделить два блока:

  • 1-й блок включает в себя форму корректировочного счета-фактуры  (приложение № 2 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), которая полностью дублируется и выделена жирной линей.
  • 2-й блок относится к первичному учетному документу, подтверждающему согласие покупателя на изменение стоимости отгрузки. Заметим, что в форме УКД предусмотрены обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Их распределение по форме УКД приведено в таблице № 1.

Таблица 1. Обязательные реквизиты первичных документов в УКД

Обязательный реквизит первичного документаЗначение в УКД
Наименование документа«Универсальный корректировочный документ»
Дата составления документаСоответствует дате составления корректировочного счета фактуры (строка 1)
Наименование экономического субъекта, составившего документОтражается в строках 11 и 15 или в печатях сторон
факта хозяйственной жизниОтражается как в составе показателей корректировочного счета-фактуры (в строках 2, 2а, 3, 3а, и в графе 1), так и в строках 5, 6, 7 (то есть, в блоке, который относится к первичному учетному документу);
Величина натурального и (или денежного) изменения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измеренияОтражается в графах 2–6, 9 счета фактуры и строке 4.
Наименование должности лиц, ответственных за оформлениеСтрока 10 для продавца, 14 — для покупателя.
Подписи ответственных лицСтрока 10 для продавца, 14 — для покупателя.

Случаи оформления УКД

В комментируемом Письме налоговики обобщили случаи оформления УКД. Мы приведем их в Таблице 2.

Таблица 2. Когда применятся УКД

ПрименяетсяНе применяется
Для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной)  поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) ценностей, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и:- либо требует согласия покупателя;- либо не требует согласия покупателя, так как возможность изменения стоимости была согласована предварительно.Во всех случаях возврата товаров, для которых установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур, к примеру:- возврат принятых к учету товаров покупателем (плательщиком НДС), сопровождающийся выставлением покупателем счета-фактуры, как при реализации товаров (письмо ФНС России от 05.07.12 № АС-4-3/11044@);- возврат всей партии товаров, не принятых на учет покупателем (плательщиком НДС) при котором продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@).
Для документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении покупателем  расхождения по количеству и качеству ценностей при их приемке, в случае, если документ о расхождениях (односторонний акт) представителем продавца не подписывался.Если изменение стоимости отгрузки обусловлено исправлением ошибки, допущенной продавцом в первоначальном комплекте документов (УПД, иного первичного документа на отгрузку и счета-фактуры).

Поле «Статус» в УКД

В левом верхнем углу УКД есть поле «Статус». В это поле можно вписать или «1» или «2». В зависимости от присвоенного статуса меняется и назначение УКД:

Статус «1»Статус «2»
При статусе «1» в УКД отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. В таком случае УКД может применяться одновременно:- в качестве первичного учетного документа;- в качестве корректировочного счета-фактуры.При статусе «2» УКД может использоваться в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей. В таком случае не заполняются (или ставятся прочерки) в показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры, например:- «к счету-фактуре (счетам-фактурам) №…от…, с учетом исправления №…от…» (строка 1б);- «В том числе сумма акциза» (графа 6);- «Налоговая ставка» (графа 7).

Заметим, что статус документа, по сути, носит лишь информационный характер. Если ошибиться и поставить статус «2», но заполнить все поля УКД, то такая ошибка не лишит продавца и покупателя права на налоговый вычет.

Подписание УКД и проставление печатей

В первом блоке УКД, дублирующем корректировочный счет-фактуру, предусмотрены подписи:

  • Руководителя организации (или уполномоченного лица);
  • Главного бухгалтера (или уполномоченного лица);
  • Индивидуального предпринимателя (если он является стороной сделки).

Подписи в этих строках должны проставляться обязательно.

Таково требование пункта 6 статьи 169 НК РФ, предъявляемое к заполнению корректировочных счетов-фактур (разумеется, если УКД присвоен статус «1» и планируется получить налоговый вычет).

Если же планируется использовать УКД только как первичный документ (со статусом «2»), то проставлять подписи в первом блоке не нужно. В этом случае подписи сторон нужно проставить в нижней части УКД.

Заметим, что формой УКД предусмотрено место для проставления печатей (со стороны продавца и покупателя).

Однако печать не является обязательным реквизитом первичного учетного документа, поэтому отсутствие печати не является препятствием как для вычета НДС, так и для документального подтверждения расходов для целей налога на прибыль. При этом если проставить печать, то полное наименование продавца и покупателя (строки 11 и 15) можно не заполнять.

Дополнительные графы и строки

В УКД можно встретить графы и строки, которые не обязательны для заполнения, например:

  • Графа А (№ п/п) предусмотрена лишь для удобства поиска позиции;
  • Графа Б (код товара, работ, услуг) предусмотрена для идентификации товара (работы, услуги).

С полным перечнем граф и строк и их описанием можно ознакомиться в приложении № 3 к письму № ММВ-20-15/86@. Скажем лишь, что принимать решение о внесении информации в «необязательные» графы налогоплательщик вправе самостоятельно.

Бесплатно сдать электронную декларацию по НДС

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2014/10/9156

Заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция

Корректировочный упд форма excel

УПД — это специализированный формуляр, который объединяет в себе сразу два документа: счет-фактуру для оплаты и налогообложения НДС и накладную, подтверждающую отгрузку товаров.

По общим правилам, любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.

Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.

Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ (УПД).

Как это работает на практике

Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того, как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.

Какой бланк использовать в работе

Единого бланка универсального передаточного документа не предусмотрено. Организации вправе самостоятельно разрабатывать формы первичной документации. Правило введено с 2013 года, со вступлением в силу закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Учреждение вправе разработать собственную структуру УПД, которая отвечает особенностям и специфике деятельности.

Допускается использовать рекомендованный бланк, утвержденный в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]. Или доработать формуляр ФНС своими графами и полями. Но шаблон, рекомендованный ФНС, удобен и раскрывает все обязательные реквизиты.

Это гарантирует правильное заполнение УПД, поэтому компании чаще всего используют его.

Если организация решила использовать самостоятельно разработанный бланк, учтите два правила:

  1. Форма должна раскрывать все обязательные реквизиты первичного документа (ст. 1, 9 закона № 402-ФЗ).
  2. Бланк и правила заполнения УПД в 2021 году следует утвердить в учетной политике.

Без этого собственный формуляр использовать нельзя. Налоговики не примут документы к учету, что приведет к доначислению налогов и сборов и применению штрафных санкций.

Кто и когда использует УПД

Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:

  1. Реализация. Например, если организация реализует товары, продукцию, услуги, работы.
  2. Передача имущественных прав по собственным активам компании.
  3. Оформление сделок в части посреднических операций.

Перечень отдельных операций и сделок закреплен в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected].

Инструкция по заполнению

Так как унифицированной формы документа нет, рассмотрим пример заполнения УПД, рекомендованный ФНС. Порядок и правила оформления формуляра закреплены во втором приложении Письма ФНС.

Строка УПДи рекомендации по заполнению
Статус документаПредусмотрены два варианта заполнения:
  1. Указываем код «1», если формуляр используется одновременно как передаточный акт и счет-фактура.
  2. Код «2» проставляем, если УПД используется исключительно в качестве передаточной формы (накладная, акт выполненных работ, услуг).
Строчки со 2 по 7Регистрируем идентификационную информацию о заказчике и исполнителе по договору. Фиксируем наименование сторон, ИНН и КПП, адреса. При необходимости заполняем сведения о грузоотправителе.
Единица измеренияУказываем код 643 — российский рубль.Все операции в бухучете отражаются в рублевом эквиваленте!
ТаблицаДетализируем сведения о предмете договора в образец, как правильно заполнить УПД. Например, если между сторонами заключен договор поставки, то необходимо обозначить информацию о товаре. Для договора подряда или оказания услуг фиксируем сведения об оказанных услугах, работах.
Подписи ответственных работниковЭту часть УПД обязаны заверить руководитель и главбух организации. Либо иные лица, уполномоченные на совершение таких действий, по доверенности.
Документ-основаниеЭто договор, контракт или соглашение. Впишите его реквизиты и дату подписания.
Подписи сторонОтветственные лица со стороны заказчика и исполнителя проставляют подписи. Тем самым подтверждая факт передачи товара, оказания услуги, выполнения работы. Указывается дата подписания, Ф.И.О. и должность ответственного работника каждой стороны.Печать на универсальный передаточный документ ставить не обязательно.

Образцы заполнения

Принципы заполнения универсального передаточного документа отличаются в зависимости от предмета договора. Например, при реализации продукции или товаров используйте в работе такой образец заполнения универсального передаточного документа:

При реализации на сторону работ или услуг составляйте универсальный передаточный документ по такому образцу:

Источник: https://goskontract.ru/shablony-dokumentov/zapolnyaem-universalnyy-peredatochnyy-dokument-poshagovaya-instruktsiya

Корректировочный упд образец заполнения 2021 exel – Юридические консультации

Корректировочный упд форма excel

В целях сокращения количества документов, которые используются для оформления процедуры приемки движимых объектов (любых товаров), а также результатов услуги, налоговая служба учредила в 2021 году новую форму. Речь идет об универсальном передаточном документе, который способен заменить счет-фактуру первичные бумаги. Образец УПД, а также алгоритм его составления можно найти в материале.

Скачать пустой бланк (Excel)

Заполненный образец УПД (word)

Ранее мы приводили пример правильного заполнения платежного поручения, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.

Назначение документа, а также инструкция по его оформлению подробно прописывается в Письме ФНС.

В частности там указывается, что универсальная форма может быть использована для оформления процедуры передачи:

  • любых движимых объектов (различных товаров);
  • материальных и нематериальных услуг;
  • результатов деятельности (от исполнителя к заказчику);
  • а также прав, связанных с имуществом.

В таблице подробно описаны все типы хозяйственных операций, которые можно отражать в такой форме.

отражаемый фактстороны сделки
отгрузка товаров без их последующего перемещения (товары могут быть любыми движимыми объектами)любые лица, которые описаны в гражданских договорах как покупатели/продавцы, в том числе и те стороны, которые действуют по договорам купли-продажи как поверенные или агенты
отгрузка товара с его последующим перемещением, т.е. с учетом транспортировки (в том числе передача доверенному лицу стороны сделки)
передача имущественных прав
  • обладатель прав на интеллектуальную собственность и приобретатель этих прав;
  • стороны, действующие по лицензионному договору (лицензиат и лицензиар);
  • кредитор, который передает право требования долга, и сторона, принимающая это право;
  • стороны, вступающие в коммерческие отношения по договору концессии.
передача результатов работы
  • подрядчик и заказчик, вступившие в отношения согласно договору подряда;
  • заказчик работ научно-исследовательского характера и исполнитель таких работ.
подтверждение факта оказания услуги
  • агенты и принципалы;
  • финансовые агенты и клиенты;
  • исполнитель любой услуги и заказчик;
  • хранитель имущества и сторона, передавшая его на хранение (поклажедатель) и др.

2 разновидности УПД

То же письмо налоговой службы утверждает 2 формы УПД, которые применяются на практике:

  1. Статус 1 совмещает в себе функции как счета-фактуры, так и первичного документа. Его можно использовать вместо товарной накладной, а также актов, подтверждающих приемку результатов работы и отсутствие претензий.
  2. Статус 2 применяется только для замены первичного документа. Таким образом, счет-фактуры в данном случае оформляется обязательно.

Разделение этих видов УПД имеет практическое значение: в статусе 1 необходимо заполнять все строки, а в статусе 2 исключают строки, связанные только со счетом фактурой. Сравнить эти 2 разновидности можно в виде такой таблицы.

вид УПДстатус 1статус 2
заменяети первичную форму, и счет-фактурутолько первичку
особенности заполнениявсе полявсе поля, кроме тех, которые связаны со счетом-фактурой: строка 7 и графы 6, 7, 10, 10а, 11
необходимость оформления дополнительных бумаготсутствуетнужно оформить только счет-фактуру

По форме представления доступен не только бумажный, но и электронный УПД (применяется с мая 2021 года, после того, как вышел соответствующий Приказ ФНС). Электронная версия используется не только как замена счета-фактуры и первичного документа, но и замена акта.

Образец и правила заполнения

В целом правила заполнения этой формы точно такие же, как и в случае оформления заменяемых ею документов (первичных и счета-фактуры):

  1. Обязательно указывают статус в зависимости от случая – 1 или 2.
  2. Номер, присвоенный фактуре, дата составления счета (при внесении исправлений аналогичные реквизиты вносятся и для корректировки).
  3. Наименование компании, ее реквизиты и адрес (как в учредительных документах).
  4. Код товара (или результата проделанной работы, услуги), его/ее название, единицы измерения.
  5. Стоимость товара, ставка 18% (НДС), сумма налога и стоимость товара вместе с НДС.
  6. Подпись директора (или индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера с расшифровкой (фамилия, инициалы).

Далее оформляют собственно «передаточную» часть, которая подтверждает факт передачи и получения товара/услуги/результатов работы. Указывают данные сторон, а также документ, на основе которого они вступили в правоотношения:

  1. В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
  2. Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
  3. Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
  4. Наименования организаций или ИП.
  5. Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

Изменение формы под свой случай

Каждая компания может продолжать использовать традиционные документы для подтверждения факта получения товара или услуги. Можно применять и УПД, причем допускается и видоизменять форму в соответствии с особенностями своего случая. Имеется в виду, что лицо может дополнять эту бумагу какими-либо графами (строки, столбцы), чтобы отразить больше информации об объекте.

Однако изменяя документ, необходимо помнить о том, что обязательно должны сохраниться по крайней мере 2 ее элемента:

  1. Форма счета-фактуры – эта бумага имеет единый образец, и его исправление не допускается.
  2. Все обязательные реквизиты – их полный перечень прописан для каждого вида документа в соответствующих законодательных актах.

Например, для первички обязательно указать описываемый факт хозяйственной жизни, единицу его измерения и т.п.

А для счета-фактуры важно отразить номер, название товара, их количество, цену за единицу и т.п.

ссылкой:

Источник: https://konjurist.ru/korrektirovochnyj-upd-obrazec-zapolneniya-2021-exel.html

Образец корректировочной упд 2021 exel

Корректировочный упд форма excel

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Образец корректировочной упд 2021 exel». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Например, НКО «Доброволь» реализовала товары, работы, услуги сторонней компании.

Документацией, подтверждающей факт реализации, в данном случае является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих ТМЦ, либо акт выполненных услуг, который также подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. Только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.

Универсальный передаточный документ объединяет в себе сразу несколько бланков первичной документации, что позволяет существенно сократить издержки предприятия, а также упростить процесс документооборота между поставщиками и покупателями. Далее приведем актуальный на текущий год образец заполнения УПД (универсальный передаточный документ).

О чем пойдет речь

операции по отгрузке товаров или выполнению работ и услуг должны быть оформлены соответствующей первичной документацией. затем компания выставляет счет-фактуру, необходимую для оплаты реализации. однако законодатели предусмотрели упрощенный порядок документооборота с применением универсальных передаточных документов.

  • в укд со статусом «1» номер присваивается в соответствии с хронологией нумерации счетов-фактур;
  • в укд со статусом «2» номер присваивается в соответствии с общей хронологией нумерации корректировочных документов.

укд со статусом «2» могут использовать налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате ндс.

дата укд

  • наименование документа: «универсальный корректировочный документ»;
  • дата составления документа совпадает с датой корректировочного счета-фактуры, отраженной в строке (1);
  • наименование экономического субъекта, составившего документ, указывается в строках [11] и [15];
  • содержание факта хозяйственной жизни отражается как в составе показателей корректировочного счета-фактуры в строках (2), (2а), (2б), (3), (3а), (3б) и в графе 1, так и в строках [5], [6], [7];
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения отражается в графах счета-фактуры «2», «2а»-«5», «9»;
  • наименование должности лиц, ответственных за оформления факта хозяйственной жизни, указывается в полях [10] — для продавца, [14] — для покупателя;
  • подписи лиц, ответственных за оформление факта хозяйственной жизни, с указанием их фамилий и инициалов указываются в полях [10] — для продавца, [14] — для покупателя.

по общим правилам, любая операция оформляется документально. для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.

заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция

Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того, как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Рекомендуем прочесть:  Возврат ндфл при лечении зубов

Общие требования к документообороту

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.

Рекомендации по заполнению УПД приведены в приложении к указанному письму ФНС России. Здесь следует обратить внимание на то, что правила заполнения УПД различны в зависимости от того, каким образом этот документ будет использоваться.

Кроме того, в официальной форме передаточного документа предусмотрена часть для заполнения счета-фактуры. Таким образом, правильно оформленный передаточный документ со статусом один может приниматься для получения вычетов по НДС и в качестве оправдательного документа для совершения расходов.

Форма УПД 2021: скачать образец

Если же передаточный документ будет использоваться только как первичный документ, то заполнить нужно сведения, обязательные только для таких документов.

Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)). При этом все поля формы счета-фактуры заполнять не нужно (например, налоговую ставку).

По аналогии с УПД форма УКД может использоваться и как совмещенный документ (первичный и корректировочный счет-фактура) и как только первичный учетный документ. Отметим, что введение формы в оборот также не является обязательным.

Для выставления корректировочного счета-фактуры нужен документ-основание.

Основанием может быть договор, соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Об этом сказано в письме ФНС России от 24.01.2021 № ЕД-4-15/1121@.

Номер УКД

  • «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «Налоговая ставка» (графа 7);
  • «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
  • «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
  • «Номер таможенной декларации» (графа 11).

Ответ: Нет, не нужно. Выезжая за границу по служебным (личным) обстоятельствам, сотрудник покидает территорию России. А при определении статуса налогового резидента нужно учитывать только дни фактического пребывания в России.

  • при определении статуса налогоплательщика в разделе 2 проставляется код 6 – иностранец, работающий по найму на основании патента;
  • в поле для обозначения гражданства будет стоять шифр страны, подданство которой документально подтверждено в отношении иностранного работника.

Бухгалтерские и юридические услуги

К примеру, на работу устроился сотрудник, а отметка в паспорте отсутствует, то в качестве доказательства пребывания в России могут приниматься другие документы. Например, квитанции о проживании в гостинице, документы с отметкой о регистрации по местожительству.

Для работающих сотрудников доказательством пребывания в России могут быть табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей (письма Минфина России от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 6 сентября 2021 г.

№ ОА-3-17/4086).

Если документ имеет статус 1, то обязательным для заполнения являются строчки, характерные для счета-фактуры (с 1 до 7). Если же документ не предполагается использовать при расчете НДС, то в некоторых из этих граф можно проставить прочерк.

Рекомендуем прочесть:  Как можно бесплатно получить путевку в океан

Образец Заполнения Корректировочного Упд С ода

При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов.

Новый бланк УПД с 1 октября 2021 года

В целях сокращения количества документов, которые используются для оформления процедуры приемки движимых объектов (любых товаров), а также результатов услуги, налоговая служба учредила в 2021 году новую форму. Речь идет об универсальном передаточном документе, который способен заменить счет-фактуру первичные бумаги. Образец УПД, а также алгоритм его составления можно найти в материале.

Источник: https://reg-jurist.ru/postanovleniya/obrazets-korrektirovochnoj-upd-2021-exel

Форма корректировочного упд в 2021 году

Корректировочный упд форма excel

Предусмотрены два варианта заполнения:
  1. Указываем код «1», если формуляр используется одновременно как передаточный акт и счет-фактура.
  2. Код «2» проставляем, если УПД используется исключительно в качестве передаточной формы (накладная, акт выполненных работ, услуг).

Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

В графе 11 УПД следует указывать регистрационный номер таможенной декларации (ранее в графе 11 указывали номер декларации). Регистрационный номер таможенной декларации — присваивают на таможне, когда принимают от организации декларацию. Если организация на территории РФ занимается перепродажей импортных товаров, то регистрационный номер заимствуют из счета-фактуры поставщика товаров.

Упд статус 1 и статус 2 — чем отличаются?

Универсальный передаточный документ бывает двух видов — со статусом 1 и статусом 2 и отличаются лишь в полноте заполняемых реквизитов.

УПД со статусом 1

УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ.

В документе со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты, которые заполняются одновременно и в счет-фактуре и в передаточном документе.

Оформление отгрузки товаров (работ, услуг)

По общему правилу в момент фактической отгрузки товаров, передачи работ, услуг или имущественных прав поставщик может оформить счет-фактуру и отдельно передаточный документ – накладную (акт выполненных работ). Либо всю информацию можно объединить в универсальном передаточном документе (УПД).

Форма универсального передаточного документа является рекомендованной и приведена в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/[email protected]

Указанный документ был разработан для того, чтобы сократить объем бумажного документооборота и затраты на обработку информации у всех участников налоговых отношений.

Кроме того, в данном письме специалисты налоговых органов указали на отсутствие налоговых рисков при применении УПД как для целей налогообложения прибыли, так и для целей исчисления НДС.

Изменения в УПД с 1 октября 2021 года

Универсальный передаточный документ объединяет в себе счет-факту и первичный документ. Например, накладную или акт выполненных работ. Но бланк УПД рекомендованный. Найти его можно в письме ФНС России от 21 октября 2013 г.
№ ММВ-20-3/96.

Поэтому компании сами выбирают применять УПД или нет. Если используете универсальный документ в работе, перепроверьте его. Добавьте в него все обязательные реквизиты для вычетов НДС (письмо ФНС России 14 сентября 2021 г.
№ ЕД-4-15/18322).

Еще по этой теме: Новые счета‑фактуры — как оформлять, регистрировать и хранить

В 2021 году форма УПД поменялась уже дважды – c 1 июля и c 1 октября.

УПД со статусом 2 можно использовать только как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Тогда счет-фактура составляется отдельно.

Статус при заполнении УПД имеет информационный характер. Фактический статус документа будут определять реквизиты, которые вы укажете: так, если вы присвоили документу статус 2, но при этом указали в нем НДС, то такой документ можно использовать как счет-фактуру для обоснования налогового вычета, несмотря на статус.

Кто подписывает УПД?

Универсальный передаточный документ обязательно должны подписать ответственные лица со стороны продавца и покупателя.

Подписи в УПД со стороны продавца:

  • В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП.

    Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2021 ставиться в поле для дополнительной подписи.

  • В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
  • В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа.

Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни».

Внимание В последние три графы информация вносится, если операция связана с импортом в РФ.

После заполнения данной части нового бланка УПД ставят подписи ответственные лица. Это может директор и главбух для организации, ИП или его представитель для индивидуального предпринимателя.

По сравнению с ранее действующей формой универсального передаточного документа до 1 октября 2021 года, ИП теперь может смело передавать право подписи своему уполномоченному лицу, ранее такой однозначности в данном вопросе не было.

Вторая часть новой формы УПД представляет собой информацию, копируемую с передаточного документа, в его роли может выступать накладная или акт.

Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД

Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г.
№ ММВ-20-3/96).

Соответственно в окошке проставляется значение 1 или 2.

Далее в «шапке» бланка содержится информация о продавце:

  • полное наименование;
  • юридический адрес;
  • ИНН/КПП.

Там же указываются наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя. Далее следуют сведения о платёжном документе, в соответствии с которым были перечислены деньги в счёт оплаты товара.

После этого в новую форму УПД вносятся наименование, адрес и ИНН/КПП покупателя. В последнюю строку универсального передаточного документа вписывается валюта расчёта.

НАЖМИТЕ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ

Центральную часть бланка занимает таблица.

Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).

Графа 3 Количественные параметры товаров, работ, услуг. Если невозможно их определить — ставится прочерк.

Графа 4 Цена за единицу измерения (при возможности ее указания) без НДС.

Графа 5 Стоимость всего количества товаров, работу, услуг, переданных прав без НДС.

Графа 6 Сумма акциза. Заполняется только при реализации подакцизных товаров.

В ином случае пишется «Без акциза».

Графа 7 Ставка НДС. Если компания освобождения по ст.145 НК РФ или в случае выставления счета-фактуры компаниями, не работающими с НДС, пишется «Без НДС».

Графа 8 Сумма НДС в рублях и копейках без округления.

Условия оформления

Чтобы документ был признан действительным, он должен быть заполнен правильно. Для минимизации появления ошибок в тексте можно использовать образец. Его можно скачать в интернете.

Передаточный документ необязательно заполнять вручную. Для внесения данных может использоваться программа 1С 8.3. С нее помощью бухгалтер упростит фиксацию информации. Он не должен выводить все позиции.

Заполнение УКД

Перейдем непосредственно к особенностям заполнения универсального коррестировочного документа. В левом верхнем углу УКД содержится поле «Статус». В это поле можно вписать цифру 1 или 2. В зависимости от присвоенного статуса меняется и назначение УКД.

Статус «1» указывается в том случае, когда универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве и первичного учетного документа, и корректировочного счета-фактуры.

При статусе «2» УКД может использоваться в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей.

В таком случае не заполняются показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры (или в соответствующих полях ставятся прочерки). Например:

  • «к счету-фактуре (счетам-фактурам) № … от…, с учетом исправления № … от…» (строка 1б);
  • «В том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «Налоговая ставка» (графа 7).

Следовательно, универсальный корректировочный документ могут применять и те организации, которые не являются плательщиками НДС (к примеру, применяющие спецрежимы и использующие освобождение на основании ст.

145 Налогового кодекса). Оформление ими формы УКД не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

При этом у таких организаций в показателях граф 7 «Налоговая ставка» и 8 «Сумма налога» значений не будет.

Надо отметить, что статус документа носит лишь информационный характер. Если бухгалтер по ошибке поставит статус «2» вместо «1», но при этом заполнит все поля УКД, то такая ошибка не повлечет негативных налоговых последствий ни для продавца, ни для покупателя.

Источник: https://mir-katushek.ru/egrp/10951-forma-korrektirovochnogo-upd-v-2021-godu.html

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: