Очередной отпуск оплата ндфл в 2021 году

Содержание
  1. Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета
  2. Порядок расчета отпускных
  3. Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде
  4. Шаг 2. Определить расчетный период
  5. Пример
  6. Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
  7. Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан
  8. Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан
  9. НДФЛ
  10. Страховые взносы с отпускных
  11. Отпуск в рабочих днях
  12. Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях
  13. Выводы к статье:
  14. Калькулятор расчета отпускных
  15. Расчет отпускных в 2021 году: нововведения и нюансы в расчетах
  16. Основные показатели, влияющие на размер отпускных
  17. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска
  18. Специальные формулы для расчетов отпускных
  19. Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка
  20. Конкретный пример расчета отпускных
  21. Индексация отпускных средств
  22. Особенности расчетов в процессе индексации
  23. Сроки, в пределах которых выплачиваются отпускные
  24. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия
  25. Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
  26. Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
  27. Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа
  28. Когда платить НДФЛ при выплате отпускных в 2021 году
  29. Платежка по ндфл с отпускных
  30. Перечисления с переходящего отдыха
  31. Распространенные ошибки по теме
  32. Сроки уплаты
  33. Как это сделать
  34. Ответственность

Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета

Очередной отпуск оплата ндфл в 2021 году

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2021 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2021 года по 31 января 2021 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Вебинар про отпускные

Расчет и начисление в 2021 году. Разбор сложных практических ситуаций

Подробнее

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2021 года. Расчетный период: с 1 февраля 2021 г. по 31 января 2021 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2021 г. по 31 января 2021 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера

Посмотреть расписание

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2021 г. Расчетный период: с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2021 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2021 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2021 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2021 года по 31 мая 2021 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2021 г. по 30 сентября 2021 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2021 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

НДФЛ

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2021 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2021 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2021 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2021 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2021 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2021 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Ответим на них в сервисе Вопрос эксперту

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/347

Расчет отпускных в 2021 году: нововведения и нюансы в расчетах

Очередной отпуск оплата ндфл в 2021 году

Каждый работающий гражданин в нашей стране рано или поздно уходит в положенный по трудовому законодательству оплачиваемый отпуск. Расчет отпускных в 2021 году претерпел некоторые изменения, поэтому рекомендуем ознакомиться с нововведениями и заранее рассчитать, какая сумма положена вам по закону.

pixabay.com

Основные показатели, влияющие на размер отпускных

Все факторы, влияющие на размер отпускных, указаны в действующем постановлении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Постановление гласит, что расчет осуществляется исходя из:

  • длительности периода отпуска, установленного соответствующими нормами;
  • отработанного работником времени за весь год до выхода в отпуск (расчетного периода);
  • среднего месячного заработка, полученного в течение расчетного периода;
  • других вознаграждений, включенных в заработную плату (премий, надбавок и др.);
  • коэффициента, характеризующего среднее количество отработанных смен ежемесячно.

Расчет отпускных в 2021 году не претерпел существенных или глобальных изменений, поэтому общий порядок остается прежним и в большинстве своем зависит от уровня среднемесячного заработка и фактически отработанного времени. Однако такие нюансы, как повышение минимального размера оплаты труда, производящиеся властями ежегодно, влияют на величину итоговых выплат. Выплачиваемая сотруднику заработная плата, от которой главным образом завит размер отпускных, не может быть ниже установленного законодательством минимального размера оплаты труда (МРОТ). Поэтому с повышением в 2021 году МРОТ, возрастет и величина выплат, предназначенных сотруднику ежегодным оплачиваемым отпуском.

Обратите внимание, что в расчетный период не включается:

  • время отпускных и командировок, даже при наличии оплаты за это время;
  • получение пособия в период нетрудоспособности;
  • декретные пособия или отпуска по уходу за ребенком.

Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска

В соответствии с трудовым законодательством продолжительность основного отпуска не может быть менее 28 рабочих дней. В этот период не включаются праздничные и выходные дни. Именно такой срок установлен внутренним регламентом в большинстве организаций, и по согласованию с сотрудником может быть разделен на две двухнедельные части.

Число отпускных дней также останется прежним и будет зависеть от заключенного трудового договора, но равным минимум 28 дням оплачиваемого отпуска в год. Однако для государственных служащих продолжительность отпуска, начиная с 2021 года, составляет тридцать дней. Также к нему будут прибавляться дни за выслугу лет:

  • Размер выслуги от пяти до десяти лет прибавляет к отпуску 5 дней.
  • От десяти до пятнадцати лет прибавляет 7 дней.
  • Выслуга, превышающая срок в пятнадцать лет, прибавляет 10 дней.

Кроме того, на длительность отпуска госслужащих влияет служба в опасных или тяжелых условиях труда.

Особая категория граждан РФ, которые могут рассчитывать на более длительный отпуск:

  • несовершеннолетним работникам назначается отпуск от 31 дня;
  • тридцатидневный отпуск полагается работающим инвалидам;
  • сотрудники общеобразовательных и дошкольных учреждений отдыхают 42 дня;
  • преподавателям высших учебных заведений предоставляется минимум 56 дней ежегодно;
  • число отпускных дней медицинских работников составляет от 42 до 56 дней;
  • муниципальным служащим полагается отпуск от тридцати дней.

Специальные формулы для расчетов отпускных

pixabay.com

Необходимо вычислить основные параметры, которые влияют на итоговую сумму. Двумя основными является усредненный месячный заработок и средний заработок в день. Для расчета среднего заработка учитываются все установленные и предназначенные работнику виды выплат. Используется следующая формула: ЗПМср=ЗП/12, где:

  • ЗП – размер заработка за весь расчетный период;
  • ЗПМср – средний заработок сотрудника за один месяц;
  • 12 – число месяцев в году.

Средний заработок работника в день исчисляется исходя из установленного законодательством среднего числа дней в месяце (понижающий коэффициент) равный 29,3. Формула вычисления: СЗД=ЗПМср/ДНср, где:

  • ЗПМср – вычисленный средний заработок работника в месяц;
  • ДНср – коэффициент, составляющий 29,3;
  • СЗД – средний заработок за один день.

В случае, если работник отработал неполный период, когда брались отгулы или есть больничный лист, формула расчета меняется. В первую очередь, усредненный месячный заработок (ЗПМнеполн) будет высчитываться по формуле: ЗПМнеполн=ЗПМ/ДНр*ДНотр, где:

  • ЗПМ – реально полученная зарплата за месяц;
  • ДНр – количество рабочих дней за месяц;
  • ДНотр – дни, которые в действительности были отработаны.

Установленный понижающий коэффициент (29,3) претерпит изменения в соответствии с неучтенными днями и будет рассчитываться по формуле: ДНн=ДНср/ДНк*ДНотр.к., где:

  • ДНср – усреднённый показатель продолжительности месяца;
  • ДНк – фактические календарные дни;
  • ДНотр.к. – действительно отработанные календарные дни.

Общая установленная формула, по которой будет рассчитываться обязательные компенсационные выплаты, в соответствии с трудовым законодательством будет выглядеть следующим образом: КДО=СЗД*ПО, где:

  • СЗД – усреднённый дневной заработок;
  • ПО – продолжительность отпуска;
  • КДО – компенсация за дни отдыха.

Помните, что работодатель уплачивает соответствующие взносы в пенсионный фонд Российской Федерации, и итоговая сумма, выплаченная вам, будет отличаться от той, что вы подсчитали. Учтите также размер налога, уплаченного работодателем для формирования вашей будущей пенсии.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

Знание вышеуказанных формул может помочь самостоятельно рассчитать размер положенных вам отпускных средств или проверить правильность расчетов компании, в которой вы работаете. Помните, что для расчета средней заработной платы учитываются любые виды выплат, производимые в качестве оплаты. К ним относятся:

  • заработная плата, включающая оклад, проценты от продаж, комиссионные вознаграждения и другие выплаты;
  • зарплата сотрудникам, полученная в натуральной форме;
  • различные надбавки и доплаты за обладание специальными навыками (знание других языков) или за секретность, за выслугу лет и прочее;
  • компенсация за несоответствующие нормам условия труда или за неблагоприятные условия;
  • оплата за сверхурочные часы работы, например, преподавателям профессиональных училищ;
  • гонорары журналистов, работников средств массовой информации и т.д.;
  • материальное содержание за отработанное время в качестве государственного или муниципального служащего.

Различные социальные компенсационные выплаты, включающие материальную помощь, а также компенсации проезда и обучение в расчете не учитываются.

Конкретный пример расчета отпускных

pixabay.com

Данный пример поможет более точно понять, как будет происходить расчет отпускных в 2021 году. Представим такие условия: работник уходит в отпуск в мае 2021 года на 28 дней. В апреле сотрудник проболел семь дней. Ежемесячный оклад работника составляет сто тысяч рублей. Приступим к поэтапному вычислению размера ежегодных отпускных средств:

  • Вычисляем среднюю зарплату работника за апрель месяц, в котором он уходил на больничный на семь дней. Общее число отработанных в апреле дней равно двадцати, из них вычитаем семь дней, которые работник пропустил по состоянию здоровья, по итогу получается 13 дней. Средняя величина заработной платы за месяц равна: (100000/20 дн.)*12 мес.=60000 рублей.
  • Считаем фактическое число отработанных дней за неполный месяц. По факту отработано 13 дней из 20 рабочих. Календарных дней сотрудником отработано: 30 дн. (количество дней в апреле) – 15 дн. (8 выходных + 7 дней на больничном) = 15 дней. Вычисляем: (29,3 дн./30 дн.)*15 дн.=14,65 дня.
  • Рассчитываем годовой заработок с учетом всех предоставленных работнику видов выплат. В данном случае суммируется средние ежемесячные оклады и заработок за неполный месяц (апрель). По итогу имеем: (100000 рублей 11 мес.)+60000 рублей=1160000 рублей.
  • Определяем расчетный период: (29,3*11 мес)+14,65 дн.=336,95 дня. Получается 336 целых и 95 сотых дней.
  • Следующим действием рассчитываем средний дневной заработок работника: 1160000 рублей/336,95 дн.=3442,6 рубля.
  • Рассчитываем размер отпускных средств: 3442,6 рублей, 28 отп дн.=96392,8 рубля.
  • Высчитываем размер вычитаемого подоходного налога, равного 13 процентам: 96392,8 рублей 0,13=12531,064 рубля.
  • Итоговая сумма отпускных с вычетом подоходного налога составляет: 96392,8 рублей.-12531,064=83861,736 рубля.

Индексация отпускных средств

Индексация представляет собой специальный инструмент защиты населения страны от быстрого роста цен (инфляции).

В таком случае все выплаты, предназначенные рабочему населению, пенсионерам и другим гражданам, нуждающимся в государственной поддержке, привязываются к актуальному ценнику потребительских товаров.

Это значит, что в зависимости от роста или снижения инфляции зависит рост или уменьшение выплат, в том числе заработной платы, от которой, прежде всего, зависят отпускные.

Однако на практике все оказывается не столь однозначно. К примеру, при значительно возросшей инфляции на государственном уровне принимается решение увеличить минимальный размер оплаты труда. Из этого следует, если заработная плата превышает актуальный МРОТ, то она вполне может остаться прежней, как и размер выплачиваемых отпускных средств.

Каким именно образом должны индексироваться заработные платы работников, прописано в Трудовом кодексе Российской Федерации, однако индексация – это личная инициатива работодателя. Он самостоятельно принимает решения о повышении индексации своим работникам, если она противоречит соответствующим нормативам.

Такие особенности указываются в трудовых договорах, положениях об оплате трудовой деятельности работника, а также в нормативно-правовых актах локального типа, действующих в определенной компании или организации.

Лица, занимающие руководящую должность в организации, вправе устанавливать порядки индексации выплат с учетом собственных финансовых возможностей, а также экономической обстановки в стране.

Для вычисления размера отпускных средств с учетом индексации необходимо в обязательном порядке провести индексацию заработной платы всего штата работников. С изменением зарплаты меняется и оклад. В том случае, если оклад хотя бы одного сотрудника не проиндексирован, не меняется и средний показатель зарплаты.

Особенности расчетов в процессе индексации

Источниками средств, направленных на индексацию заработной платы, являются:

  • государственный бюджет, если речь идет о государственных или муниципальных организациях;
  • собственные средства организации, если работодатель – частная компания;
  • спонсорские средства.

Индексация заработной платы регулируется 134 статьёй Трудового кодекса Российской Федерации, однако он не предоставляет чётких правил, а также порядок проведения этой процедуры. Коммерческие организации прописывают условия индексации в трудовом договоре, из чего можно сделать вывод, что она проводится на их личное усмотрение.

Стоит также учитывать то, что нормы индексации рассчитываются на основе средней заработной платы, то есть другие виды финансового поощрения (премии, надбавки) не учитываются. Рассмотрим некоторые нюансы процедуры перерасчетов:

  • Был увеличен оклад, взятый за основу расчетного периода, при начислении отпускных средств. В данном случае применяемый в компании коэффициент индексации применяется к средней зарплате за полный период, учитываемый при подсчете отпускных.
  • Если зарплата возросла до того, как работник отправился в отпуск, однако не в пределах расчетного периода. Тогда индексирование среднего заработка осуществляется на показатель коэффициента индексации.
  • Оклад увеличился вовремя уже начавшегося отпуска. Средняя заработная плата сотрудника будет индексироваться с учетом данного коэффициента лишь со дня фактического увеличения зарплаты.

Сроки, в пределах которых выплачиваются отпускные

pixabay.com

Отпускное пособие, согласно части 9 статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации, должно быть выплачено не менее, чем за три дня до начала отпуска.

Существует также возможность выплатить положенные по закону средства заранее, но никак не позже установленного срока.

В случае задержки положенных выплат по вине работодателя сотруднику полагается выплатить компенсацию за каждый день просрочки, а виновному в задержке сотруднику полагается штраф.

Однако в Трудовом кодексе не разъясняется, учитываются в таком случае рабочие или календарные дни.

Уточнение по данному вопросу было дано Федеральной службой по труду и занятости, которое гласило о том, что расчет ведется исходя из календарных дней, с учетом праздников и выходных.

Для того чтобы отдел бухгалтерии успел произвести необходимые расчеты и выплатить средства, заявление о предоставление полагающегося вам отпуска нужно подать как минимум за четыре дня до даты его начала.

Оригинал статьи: https://bankiclub.ru/novosti/raschet-otpusknyh-v-2021-godu-novovvedeniya-i-nyuansy-v-raschetah/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b9ba35cc3cbc000ab140b83/raschet-otpusknyh-v-2021-godu-novovvedeniia-i-niuansy-v-raschetah-5ddce6fe0c408a20fc3f50ea

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Очередной отпуск оплата ндфл в 2021 году

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2021 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2021 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2021 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364

Когда платить НДФЛ при выплате отпускных в 2021 году

Очередной отпуск оплата ндфл в 2021 году

Отпуск бывает разный, это может быть очередной оплачиваемый, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности. Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника и приказа о предоставлении отпуска.

При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются исходя из средней заработной платы за расчетный период.

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать среднедневной заработок и умножить его на количество дней отпуска. Самое сложное здесь точно определить средне дневной заработок:

СДЗ=ЗП/Дработы

з/п- начисленная заработная плата за расчетный период

Д работы-дни рабочие, которые работник отработал в расчетном периоде

Для расчета необходимо учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, материальная помощь например, оплата проезда, командировочные.

При расчете отпускных расчетным периодом принято считать 12 месяцев, предшествующих отпуску. В случае, если он еще н отработал данный срок, в расчет принимается отработанное количество месяцев.

Важно! Таким образом ЗП- это начисленная заработная плата за предшествующие 12 месяцев.

Чтобы определить рабочие дни, т.е.Драб., нужно 12 месяцев умножить на общее принятое число 29.3, это если все 1 месяцев отработан. Если же работник не работал все месяцы, тут сложнее расчет.

Дп-количество календарных дней из полностью отработанных месяцев

Дн-количество календарных дней из не полностью отработанных месяцев

Дп=количество полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней

Работник взял отпуск с 01.01.2021г. на 28 календарных дней.Оклад работника 10000рубл. Плюс у него ежемесячно премия в размере 5000руб..Отработал 10 месяцев. 2 месяца не полностью, поскольку болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март начислено 12140руб. за июнь 7860.

1.Определим заработную плату, начисленную за год

2.Определим количество дней из полностью отработанных месяцев

3.Определим количество дней за неполные месяцы:

Март в месяце 31 день, отработал 4дня, 31-4=27

Июнь: всего дней 30, отработал 20,т.к.10 проболел

4.Определим количество дней за 12 месяцев:

5.Средне дневной заработок составит СДЗ=ЗП/Драб=170000/338=502.96

А НДФЛ 14082.84*13%=1830.77

Таким образом, делаем вывод, что расчет отпускных не так то прост, однако программа 1с конечно же его производит, но бухгалтеру все равно необходимо все проверять и сверять.

Платежка по ндфл с отпускных

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2021 года, то указывается МС.11.2021. Если в декабре, то — МС.12.2021.

Перечисления с переходящего отдыха

Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий. Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.

В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск. По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.

  1. Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.
  2. Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.
  3. НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.

Конечно же НДФЛ с отпуска необходимо отразить в отчете 6НДФЛ. При чем сделать это необходимо отдельной строкой от других начислений.

Распространенные ошибки по теме

1.Ошибка №1:

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить в тот же день, как выплатили

Это не будет ошибкой, однако у вас есть время до конца месяца, чтобы перечислить НДФЛ в бюджет.

2.Ошибка №2:

В платежке по НДФЛ необязательно указывать КБК

КБК является обязательным реквизитом, без его указания ваш платеж упадет на невыясненный счет и пойдет недоимка по налогу и вам могут заблокировать расчетный счет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1

Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ и зачем он должен быть сформирован?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.

Вопрос №2 Из каких разделов состоит отчетность 6-НДФЛ и в каком разделе находиться строка 120?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела №1 и Раздела №2. Строка 120 находиться в разделе №2.

Вопрос №3 какие данные отражаются в строке 120 отчетности 6-НДФЛ?

Ответ: В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу. Это значит, что отправить платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .

Заработная плата, больничный и отпускные считаются доходом физических лиц. Но у каждого из них свой порядок уплаты. Следовательно, требуется удержание части средств в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

С каждого гражданина России, который работает по трудовому соглашению, необходимо платить налог в федеральный бюджет. Все нюансы прописаны в НК РФ.

Разберемся с его главными положениями:

  1. Налогоплательщиками признаются не только резиденты России, но и резиденты других государств (статья №207, часть 1).
  2. Определяется налогооблагаемая база с учетом всех типов дохода – денежного, натурального (статья №210, часть 1).
  3. В списке доходов, не попадающих под налогообложение, не указаны отпускные. Следовательно, налог с них вычитается в обязательном порядке (статья №217).
  4. Процент НДФЛ с отпускных такой же, как и с зарплаты. Он составляет 13% для граждан, зарегистрированных в РФ и 30% для незарегистрированных жителей (статья №224).
  5. Сотрудник организации не занимается вычетом и платой подоходного налога. Это делает организация, признаваемая налоговым агентом (статья №226).
  6. В зависимости от места учета, налоговый агент осуществляет выплаты налога, удержанного с доходов физических лиц, в налоговую инспекцию РФ. У организации может быть особое подразделение, тогда средства перечисляются по месту его присутствия. Индивидуальные предприниматели, оплачивающие вмененный и патентный налог, осуществляют выплаты НДФЛ в соответствии с местом ведения деятельности (статья №226, часть 7).

При работе на основе трудового соглашения, работник имеет право на отпуск длительностью 28 суток. Если трудовая деятельность находится в опасном, вредном для здоровья, месте, то он может быть продлен на дополнительный срок от одной недели.

Прежде чем выйти в отпуск, нужно отработать 6 месяцев, соблюдая условия договора. Однако если требуется срочный отдых, по согласию работодателя, можно выйти раньше. Эти ограничения не касаются женщин, планирующих декрет или усыновление новорожденных детей.

Отпускное пособие оплачивается не позже 3 календарных дней до его начала. Высчитывается оно так – средняя сумма заработка за 1 день умножается на дни, проведенных в отпуске.

Сроки уплаты

С 1 января 2021 г. были внесены поправки в статью № 226 часть 6. С тех пор налоговые агенты обязаны заплатить налог до начала следующего месяца. Сроки исчисления и удержания остались прежние. Заранее осуществляется расчет налога. В день выплаты отпускных работодатель изымает часть средств.

Для лучшего понимания ситуации, предоставляем практические примеры:

  1. Павлову С. В. предоставлен отпуск согласно официальному графику с 3 июня 2021 года. По законодательным нормам статьи №136, выплата по факту была произведена 30 мая. По таблице, представленной выше, можно видеть, что налоги в этом примере организация должна выплатить 31 мая.
  2. Отпуск у Борова О. Н. начался с 5 февраля 2021 года, а оплачен 31 января, в крайнюю дату перечисления налога с майских отпускных. Тогда работодатель обязан оплатить НДФЛ в тот же день, что и отпускные, задерживать нельзя ни на сутки – это будет уже другой месяц.
  3. Александров М.Ю. вышел на отдых с 11 апреля 2021 г. Он был оплачен 6 апреля. Так, расчет и удержание налога должны совершиться 6 апреля – в день оплаты, а взнос НДФЛ – не позднее 3 мая.

Как это сделать

Первое, что нужно сделать – это рассчитать сумму налогового вычета. Несмотря на то, что сделать это можно позднее, бухгалтеры рекомендуют считать НДФЛ параллельно с подсчетом отпускных.

Общий алгоритм:

  1. Все, полагающиеся работнику, социальные, имущественные, стандартные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты отнимаются из общей суммы отпускных.
  2. К этому значению прибавляют пенсионные, социальные и медицинские взносы.
  3. Таким же образом вычитаются страховые исчисления на профзаболевания и несчастные случаи.
  4. Из получившегося значения выделяют часть НДФЛ в размере 13%.

Если сотрудник выходит в отпуск «частями», то и налог должен облагаться только на ту сумму, которая была выплачена за «часть».

Платить НДФЛ с отпускных в 2021 году нужно с учетом следующих правил:

  1. При одновременном выходе нескольких работников организации в отпуск, платеж в казну должен поступить единожды, но разделение по лицам указывается всегда, так как эти люди – разные налоговые объекты.
  2. Нововведение, которое вступило в силу с 2021 года – это начисление НДФЛ до последней месячной даты. Раньше же налоги выплачивались в день выдачи отпускных.
  3. В налоговом учете затраты отмечены как расходы на оплату труда. Если на отпускные начисляются страховые взносы, то последние идут в виде «прочих затрат».
  4. В бухгалтерском учете отпускные, страховые исчисления (их суммируют) помечаются прочими затратами. Все расходы учитываются в конкретном временном периоде, котором были осуществлены (конкретный месяц).

Ответственность

Неуплата налога – административное правонарушение. За него предусмотрено наказание в виде штрафа (статья №122 Налогового Кодекса).

В соответствии со статьей №229, физ. лица обязаны не позже 30 апреля подать налоговую декларацию:

  • о доходах в связи с предпринимательской деятельностью;
  • о наградах по трудовому соглашению, от продажи имущества или приувеличения имущества, который облагается НДФЛ, от НА и других лиц, если налог не был удержан;
  • лица, являющиеся НДФЛ-резидентами, – при получении прибыли из-за рубежа.

Для отпускных действует персональный, отличный от подоходного, больничного и других видов налогов, срок оплаты НДФЛ. Выплата осуществляется вплоть до конца месяца, когда сотрудник получает отпускные. Однако средства разрешается перечислять раньше – сразу после выдачи денег трудящемуся.

Если крайняя дата оплаты – нерабочий день, то она переносится на ближайший рабочий. Налоговые агенты обязаны разбираться в налоговых вопросах. Это поможет им правомерно осуществлять свою деятельность, избегая штрафных санкций.

Следующая

Источник: https://pravo-lgoty.ru/vyplaty/kogda-platit-ndfl-pri-vyplate-otpusknyh-v-2021-godu

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: