Выплата дивидендов из возврата подотчета

Содержание
  1. Можно ли выплатить дивиденды из кассы в 2021 году и чем это грозит
  2. Правила получения и расходования из кассы наличных денег
  3. На что нельзя выдавать наличные из кассы
  4. Выплата зарплаты через кассу: сроки и правила
  5. Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
  6. Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы
  7. Возможно ли получение дивидендов наличными в кассе обслуживания для работающего акционера физического лица
  8. Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами
  9. Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет
  10. Заключение
  11. Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба
  12. Почему нельзя взять и потратить деньги
  13. Кто получает дивиденды
  14. Когда нельзя получить дивиденды
  15. Как часто можно выплачивать дивиденды
  16. Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды
  17. Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей
  18. Как выплатить дивиденды
  19. Пример выплаты дивидендов
  20. Полезно запомнить
  21. Выплата дивидендов частями в течение года
  22. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году
  23. Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов
  24. Возможна ли выплата дивидендов участникам частями в течении года, если нет возможности осуществить их выплату одномоментно в полном размере? (Д
  25. Выплата дивидендов 2021 году с — точки зрения бухгалтера и — директора
  26. Новое в регулировании выплаты дивидендов (распределения прибыли)
  27. Если подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу можно ли выплатить дивиденды учредителю в 2021 году
  28. Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса
  29. Как вернуть деньги из кассы организации на свой расчетный счет
  30. Что учредителю можно делать с деньгами компании и чего никак нельзя
  31. Налоговые последствия несвоевременного возврата подотчетных сумм
  32. Возврат денег подотчетными лицами
  33. Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета
  34. Отсутствие оправдательных документов
  35. Электронная подпись за 1 час для:
  36. Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет?
  37. Способ № 3. Выдать директору матпомощь или денежный подарок
  38. Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора
  39. Сотрудник Вернул В Кассу Подотчетные Суммы Хотим Выдать Из Них Дивиденды
  40. Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета
  41. Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора
  42. Способ 2. Начисление компенсации за использование имущества директора
  43. Что, кому и как теперь можно выдать наличными
  44. Действует ли лимит расчетов наличными для дивидендов
  45. Выдать директору матпомощь или денежный подарок
  46. Что делать с комиссией за перевод?
  47. Деньги под отчет: что изменилось в правилах выдачи
  48. Как получить деньги

Можно ли выплатить дивиденды из кассы в 2021 году и чем это грозит

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Здравствуйте!

Прежде чем рассказать об изменениях в бухгалтерском учете в 2021 году и можно ли выплатить дивиденды из кассы, опишу в общих чертах кассовую дисциплину. Как вообще наличка попадает в кассу и куда ее можно потратить?

Правила получения и расходования из кассы наличных денег

Центробанк прописал, на какие нужды разрешено расходовать наличку. Есть ряд организаций, которым разрешено работать без ККТ. Но большая часть компаний все же сталкивается с «живыми» начислениями, даже если они не ведут торговлю за нал.
Для начала возникает логичный вопрос: «Откуда берется наличка в кассе?». Так вот, это:

  • выручка;
  • средства с расчетного счета;
  • различные возвраты (авансы, займы).

Вот вроде рубли есть, а тратить их куда захочется нельзя. Тут есть несколько правил. Поступления из этих источников тратятся только на зарплату, пособия, приобретение товаров, возврат денег, например, недовольным клиентам.

На что нельзя выдавать наличные из кассы

С выручкой все очень строго. При расчетах с разными ООО, ИП, ФЛ по:

  • договорам аренды недвижимости;
  • операциям с ЦБ;
  • выдаче/возврату кредитов.

Все это оплачивается только с расчетного счета. Из выручки брать деньги на эти цели запрещено.

Например, арендовать машину можно, оплатив расход из выручки. Это движимое имущество. А вот чтобы снять помещение, нужны средства с расчетного счета, так как нецелевое расходование карается законом. Нераспределенная прибыль в этот список, как видите, не входит.

Выплата зарплаты через кассу: сроки и правила

Все, что касается заработной платы, сроков и правил выплаты, документально закрепляется на предприятии – например, это трудовой или коллективный договор.

Сроки едины для всех фирм. Даже если сами работники изъявят желание получать з/п единожды в месяц или в другие дни, это не может сместить сроки. Поэтому аванс выдается до 30 числа текущего месяца, а расчет – до 15 числа следующего месяца.

Если день X выпадает на выходной, то з/п выдается в предшествующий день. К тому же продолжительность выдачи зарплаты строго ограничена все тем же Центробанком: 5 дней зарплата может храниться в кассе, потом остаток сдается в банк.

Если сотрудники получают зарплату наличными, в обязанность работодателя входит обеспечить наличие денег в кассе в день зарплаты. Весь процесс выдачи з/п учитывается документацией начиная с приказа начальника и заканчивая записями в кассовой книге.

Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы

Банк России установил перечень того, куда и как можно выплатить наличку из ККТ. Выплатить дивиденды из выручки нельзя. Но зато возможно выплатить дивиденды другим способом – из денег, ранее выданных под отчет, неизрасходованных и возвращенных в ККТ, так эта наличка будет относиться к прочим средствам.

Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы

Если выплатить дивиденды налом, контролирующие органы могут заподозрить, что тем самым АО пытается воспрепятствовать реализации права акционеров на безналичный расчет по дивидендам.

Налоговые органы, проверяя кассовую дисциплину, могут придраться к способу выплаты дивидендов. Еще притянут сюда «нарушение порядка хранения свободных средств» в ККТ, которые должны вроде как храниться в банке.

Лучше с ними не спорить. Штраф за такие операции составляет 500–700 тысяч рублей.

Возможно ли получение дивидендов наличными в кассе обслуживания для работающего акционера физического лица

Если участникам ООО дивиденды можно выдать «живыми» деньгами или безналом, то акционерам выплатить прибыль разрешается только в безналичной форме. Это установлено законом.

Еще раз уточню, что перечислить доходы участников – это не та операция, которую можно выплатить из выручки. Так вот, способ получения дивидендов наличными есть. Для этого наличка поступает с расчетного счета организации в ККТ, только потом их можно выплатить учредителю.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

Центральный Банк России в своем указе установил лимит по расчетам наличкой между ЮЛ. Он составляет 100 тыс. руб. по одному договору между ЮЛ и ИП.

А вот между ФЛ таких ограничений нет. ИП могут забрать любую сумму из выручки на личные цели. Для этого нужно оформить только РКО.

Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет

Стоит сказать, что закон не запрещает выплатить деньги подотчетным лицам даже на срок в несколько лет. Единственное условие – обоснованная необходимость и целевое расходование. В ином случае те же контролирующие органы могут посчитать эти средства займом или доходом. А налог с этих денежек не выплачен – вот и штраф. Получите, распишитесь.

Заключение

Сегодня, кроме основной темы – как выплатить дивиденды – я рассказал про оборот денег в кассе – какие средства и на что можно направлять. Упомянул о санкциях за нарушения. Надеюсь, статья была для вас полезной.

Подписывайтесь на статьи, делитесь в социальных сетях! Всего доброго!

Источник: https://greedisgood.one/viplata-dividendov-iz-kassi

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП. Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Почему нельзя взять и потратить деньги

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Кто получает дивиденды

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации.

При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит.

Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проали за изменение устава.

Когда нельзя получить дивиденды

— Вместо прибыли у компании убытки. — Учредители оплатили уставный капитал не полностью. — Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.

— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды. Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая.

Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты».

«Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли. Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года. 

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

  1. Подготовить бухгалтерскую отчётность На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.

     

  2. Определить сумму дивидендов Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
  3. Принять решение о выплате дивидендов.
    Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

Шаблон решения о распределении прибыли

Как принять решение о выплате дивидендов, если у компании несколько учредителей

Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью. Собрание регламентируют статьи 36 и 37 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

  1. Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.
  2. На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство .
  3. Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.

Шаблон протокола

Как выплатить дивиденды

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов и 15% с нерезидентов РФ. Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале.

В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации. Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе. Определите цену имущества при помощи независимых экспертов.

Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах. Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:  — Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.

 — Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

Пример выплаты дивидендов

Учредители ООО «Третий лишний»:
 — Олег Сергеевич Смирнов — 50%.
 — Анна Александровна Смирнова — 45%.
 — Иван Иванович Иванов — 5%.

Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей.

Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания. Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день.

На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

Полезно запомнить

  • Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
  • Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.
  • Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
  • Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
  • Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
  • Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ — 13% с резидентов, 15% с нерезидентов РФ.

Статья актуальна на 15.05.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Выплата дивидендов частями в течение года

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Статья акутальна на: Сентябрь 2021 г.

Предлагаем вам два варианта решения проблемы.

1-й вариант: начисляем дивиденды, задолженность погашаем частями.Один раз в год (например, в начале года) собирается общее собрание учредителей ООО по вопросу распределения прибыли, в том числе и на выплату дивидендов. Его решение оформляется протоколом, в котором определяется предельный срок выплаты дивидендов, например, 31 декабря 2021 года.

На основании протокола руководитель ООО издает приказ о выплате дивидендов. В нем, среди прочего, указывает размер дивидендов, причитающийся к начислению каждому учредителю ООО, и устанавливает порядок погашения задолженности перед учредителями — конкретные сроки выплаты дивидендов (с учетом предельной даты, установленной в протоколе) и суммы, которые должны быть выплачены в эти сроки.

Далее на основании приказа бухгалтерия предприятия начисляет учредителям дивиденды и производит их выплату в сроки, установленные в таком приказе.

Минусы этого варианта: 1) необходимость соблюсти предельные сроки уплаты НДФЛ и военсбора — 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислен, но не выплачен дивидендный доход ( п.п. 49.18.1, п. 57.1 и п.п. 168.1.5 НКУ); 2) трудности с банком в случае выплаты дивидендов в безналичной форме либо из кассы за счет денег, специально полученных на эти цели.

В такой ситуации банк будет требовать уплаты НДФЛ и военсбора в день выплаты дивидендов.

2-й вариант: начисляем дивиденды частями.Общее собрание учредителей ООО собирается по «дивидендному» вопросу несколько раз в течение года.

При этом каждый раз на выплату дивидендов направляется не вся свободная часть прибыли, которую учредители хотят получить в виде дивидендов, а определенная ее часть (с учетом финансовой возможности предприятия).

Что и фиксируется в протоколе собрания учредителей ООО.

На основании протокола руководитель предприятия издает приказ о начислении и выплате дивидендов в сумме, указанной в протоколе.

Но можно ли так часто собираться, спросите вы . Да, для ООО на законодательном уровне ограничения по периодичности выплаты дивидендов не установлены. Здесь ориентир — положения конкретного (вашего) устава ООО и решения его общего собрания.

Минус этого варианта — нужно собирать собрание учредителей по вопросу распределения прибыли несколько раз в течение года.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году

После принятия решения о выплате денежные средства перечисляются участникам на протяжении 60 дней (более конкретно срок описан решением или Уставом). Хотя это могут быть не только деньги, но и продукция либо имущество, что должно быть отдельно предписано Уставом. При несоблюдении сроков выплат дивидендов, учредители могут требовать перечисления средств у организации, а затем через суд.

  1. Выплата рассчитывается при учете долей учредителей в уставном капитале. Поскольку законным образом распределить средства можно только так, каждый участник ООО должен ответственно отнестись к вопросу участия членов предприятия в капитале еще при регистрации фирмы.
  2. Право на получение выплат имеют только учредители. Это их основной доход от работы предприятия. Помимо того, каждый участник имеет право занять должность и получать зарплату, которая для него является вторым источником дохода.
  3. Выплата не может производиться чаще, чем ежеквартально. ООО также имеет право делать это один раз за полгода или год. Более конкретно вопрос периодичности отражается в уставе. Промежуточными именуются дивиденды, распределенные до истечения года. Предприятие может оказаться в убытке по итогам этого периода. При отсутствии прибыли выдача сумм не сможет считаться дивидендами, хотя средства уже розданы. Тогда их могут признать вознаграждением.

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Начисление дивидендов — проводки у получателей (учредителей, участников) отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате (п. 7, подп. а-в п. 12, п. 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н):

Возможна ли выплата дивидендов участникам частями в течении года, если нет возможности осуществить их выплату одномоментно в полном размере? (Д

1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

2.

В случае принятия общим собранием товарищества с ограниченной ответственностью решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

Выплата дивидендов 2021 году с — точки зрения бухгалтера и — директора

1) В уставе нужно предусмотреть ежеквартальное распределение прибыли и выплату дивидендов. Каждый факт распределения чистой прибыли и направления на выплату дивидендов должны быть запротоколированы и зафиксированы на бумаге, должно быть зафиксированное решение общего собрания.

1) Д75.2, К91.1. Здесь делается корреспонденция на стоимость основных средств, материалов, включая НДС. НДС учитывается в случаях, когда имущество выплачивается на предприятиях, применяющих общий режим налогообложения и на предприятиях, которые уплачивают единый налог на вмененный доход.

Новое в регулировании выплаты дивидендов (распределения прибыли)

Источник: https://arenazakona.ru/dividenty/vyplata-dividendov-chastjami-v-techenie-goda

Если подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу можно ли выплатить дивиденды учредителю в 2021 году

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Разумеется, при этом должны учитываться соответствующие ограничения, установленные актами Банка России. Пунктом 2 Указания ЦБР от 07.10.

2013 N 3073-У (далее — Указание) установлен исчерпывающий перечень целей, на которые могут расходоваться наличные деньги в валюте РФ, поступившие в кассы юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий.

Выплата распределенной части прибыли («дивидендов») участникам ООО в этот перечень не включена. Поэтому осуществление таких выплат из наличной выручки, полученной за проданные товары (выполненные работы и (или) оказанные услуги), является нарушением Указания*(1).

Однако очевидно, что ранее выданные под отчет, не израсходованные и возвращенные в кассу деньги не могут рассматриваться как поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Следовательно, указанные выше ограничения, установленные п. 2 Указания, на расходование таких средств не распространяются.

Пунктом 4 Указания установлено еще одно ограничение, согласно которому наличные расчеты в валюте РФ по операциям, перечисленным в этом пункте, должны осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Однако операции по выплате части распределенной прибыли участникам ООО в этом пункте не упомянуты, поэтому такие выплаты могут осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу не с банковского счета, а, например, за счет возвращенных в кассу денег, ранее выданных под отчет*(2).

Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса

  • Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу наличных средств;
  • Дт 51 Кт 71 — возврат подотчетных сумм на рублевый банковский счет предприятия;
  • Дт 52 Кт 71 — возврат подотчета на валютный счет фирмы;
  • Дт 94 Кт 71 — отражение задолженности подотчетника при невозврате им выданных сумм.

Действующее законодательство не запрещает сотрудникам осуществлять возврат подотчетных сумм на расчетный счет работодателя.

Однако во избежание споров с налоговыми органами необходимо закрепить во внутреннем нормативном документе возможность возврата подотчетными лицами неизрасходованных средств на расчетный счет компании или зафиксировать такой вариант возврата в заявлении (распоряжении) на выдачу авансовых сумм.

Как вернуть деньги из кассы организации на свой расчетный счет

(далее — Указание N 3210-У) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

О снятии денег с расчетного счета ООО рассказывается в видеоролике. Снимаем средства по закону Первое условие легального снятия средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью (независимо от системы налогообложения) – это привязка планируемых расходов к реальной деятельности ООО.

Рекомендуем прочесть:  Доклад Stratfor 2021 Эмиграция Из Рф

Что учредителю можно делать с деньгами компании и чего никак нельзя

Нельзя выплачивать дивиденды, если чистые активы компании меньше уставного и резервного капитала. Последние два показателя есть в балансе. А чистые активы рассчитывают по специальной формуле. Грубо говоря, это все оборотные и внеоборотные средства компании за вычетом ее обязательств. Все эти показатели также есть в балансе.

Как рассчитывают материальную выгоду? Сначала берут 2/3 ставки рефинансирования Центробанка. Потом вычитают из этого показателя процент по займу, который в нашем случае равен нулю.

Результат делят на 365 или 366 дней (в зависимости от того, какой год — високосный или нет), умножают на сумму займа и период, в течение которого учредитель пользовался деньгами. В итоге как раз и получается сумма матвыгоды, с которой бухгалтерия должна удержать НДФЛ.

Причем не по стандартной ставке 13 процентов, а по повышенной — 35. Налог этот будет исчислен в тот день, когда учредитель вернет заем.

Налоговые последствия несвоевременного возврата подотчетных сумм

Отметим, что привлечь налогового агента к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, налоговый орган вправе в пределах срока давности привлечения к ответственности. Согласно ст.

113 НК РФ лицо может быть привлечено к налоговой ответственности, если со дня совершения налогового правонарушения и до момента вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности не пришло три года.

Основные налоговые риски по НДФЛ при выдаче денег подотчетному лицу возникают в ситуациях, когда выданные под отчет суммы не возвращаются организации в установленные для этого сроки либо когда расходы, произведенные за счет подотчетных сумм, не подтверждены документально.

Возврат денег подотчетными лицами

Действующее законодательство не запрещает сотрудникам осуществлять возврат подотчетных сумм на расчетный счет работодателя.

Однако во избежание споров с налоговыми органами необходимо закрепить во внутреннем нормативном документе возможность возврата подотчетными лицами неизрасходованных средств на расчетный счет компании или зафиксировать такой вариант возврата в заявлении (распоряжении) на выдачу авансовых сумм.

ВАЖНО! Указание № 3210-У распространяет свои нормы только на правила выдачи и возврата средств в наличной форме. Для безналичных расчетов по подотчетным суммам его положения не применяются, и работодателю, использующему такой способ, необходимо утвердить порядок расчетов с подотчетниками внутренним документом.

Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета

Выплата дивидендов из возврата подотчета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Из зарплаты сотрудницы за март был удержан НДФЛ в сумме 390 руб. (3000 руб. × 13%).

Таким образом, при получении прибыли учредителем в виде оплаты услуг ИП компания сможет не только сократить размер налоговых обязательств, но и получить реальную выгоду.

Ведь налог, уплаченный предпринимателем, окажется меньше чем компания сможет сэкономить, включив расходы в расчет налога на прибыль.
Пока в компанию не придут с проверкой, опасаться нечего.

Но в том случае, если проверяющие из ИФНС или фондов заметят затянувшийся подотчет, то скорее всего переквалифицируют его в доход учредителя.

Отсутствие оправдательных документов

Ограничений по расходованию денег, находящихся на расчетном счете или снятых с него, нет. Поэтому на выплату дивидендов можно использовать деньги, которые специально сняли со счета.

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Например, если директор периодически получает подотчетные суммы, но не сдает авансовые отчеты. В этом случае инспекторы могут посчитать, что подотчетные суммы являются доходом директора.

Деньги из кассы нужно выдавать строго по расходникам, этот документ кассир также проверяет: смотрит подпись главбуха и суммы.

Получателя денег надо идентифицировать по реквизитам паспорта либо иному документу, который подтверждает его личность.
Санкций за это нарушение нет.

Но инспекторы могут обвинить компанию в том, что она умышленно оформляет подотчет, чтобы избежать сверхлимитного остатка. А это нарушение кассовой дисциплины.

Электронная подпись за 1 час для:

Правда, если кредит учредителю выдала компания на упрощенке, то налог предстоит платить только после того как проценты будут фактически погашены.

Оформлять зачет и выдавать наличные, как в случае с ООО, рискованно. Налоговики на проверке могут решить, что дивиденды, выданные с нарушением порядка, таковыми не являются, а представляют собой обычный доход. Тогда НДФЛ пересчитают по ставке 13, а не 9 процентов.

Можно оформить зачет дивидендов в счет долга по подотчету либо выдать их наличными, предварительно сняв их с расчетного счета.

Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее.

В настоящей публикации Н.В. Фимина, юрист, эксперт по вопросам налогообложения, рассматривает типичные ошибки в каждой из названных групп.

Как видим, ничего сложного в этом способе нет. Единственное ограничение — дивиденды рискованно выдавать из наличной выручки.

Вторая позиция заключается в следующем: для передачи полномочий доверенность не нужна, достаточно оформить приказ в произвольной форме.

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета.

Однако наличие прибыли не значит, что общество обязано ее распределить. То есть, по сути, это право, а не обязанность. К этому нас подводит и то, что решения о дальнейшей судьбе полученной прибыли, выплате дивидендов находятся в исключительной компетенции общего собрания участников (учредителей) (п. 12 ч. 2 ст. 33 Закона № 514, ч. 1 ст. 59 и п. «д» ч. 5 ст. 41 Закона № 1576).

В любом случае предварительно получите одобрение руководителя. Ведь его подпись будет нужна на оформляемых документах. А чтобы убедить его в необходимости разобраться с зависшими подотчетами, расскажите о негативных последствиях как для него самого, так и для компании (см. ниже.).

Но обратите внимание, работает ли общество на основании Модельного устава, утвержденного постановлением КМУ от 16.11.11 г. № 1182. Если да, то распределение прибыли проводится один раз по итогам календарного года в течение I квартала года, следующего за отчетным (п. 30 указанного Устава).

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета.

Общество с ограниченной ответственностью выплачивает дивиденды участникам общества — физическим лицам наличными денежными средствами из кассы за счет сумм, возвращенных в кассу подотчетными лицами. Является ли это нарушением порядка осуществления наличных денежных расчетов?

Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет?

Если кроме этого руководитель хочет ограничить и размер подотчетных средств, то в Положении нужно предусмотреть формулировку, согласно которой размер разовой выплаты, либо общая сумма долга работника не может превышать определенный лимит.

Участникам ООО можно выплатить дивиденды как через кассу, так и на банковский счет. Но на дивиденды нельзя тратить наличную выручку компании.

Если сумма наличности совпадает с данными по ордеру, то кассир ставит печать на квитанции и отдает контрагенту, который внес в кассу деньги.

Документы для авансового отчета, которые сдает сотрудник организации, должны включать слипы всех чеков.

В статье подробно разберемся как выдать сотруднику деньги в подотчет в 2021 году.

Аванс, выдаваемый работнику для осуществления необходимых организации служебных поручений, о расходе которого нужно отчитаться признается подотчетом.

Не всегда расходы организации оплачиваются средствами со своего расчетного счета.
Если компания решит учитывать выплаты учредителю-ИП за услуги, то сможет получить дополнительную выгоду, снизив налог на прибыль.

Поскольку в законодательстве РФ прямо сказано, что визу на заявлении о выдаче подотчетных сумм проставляет именно руководитель, актуальным является вопрос, как передать данное полномочие другому сотруднику.

Законодательных определений несколько. Одно из них приведено в пп. 14.1.49 Налогового кодекса (далее – НК).

Способ № 3. Выдать директору матпомощь или денежный подарок

Несмотря на такое разнообразие определений, все они имеют приблизительно одну и ту же суть: дивиденды – это часть прибыли, которая распределяется между участниками (акционерами).

То есть вернуть неизрасходованные суммы сотрудник должен в срок, который установлен руководителем».

Проверяющие могут приравнять подотчетный долг директора к его личным доходам и начислить на эту сумму НДФЛ и взносы.

Главбух советует: Можно не начислять страховые взносы, даже если сотрудник не приложил к авансовому отчету документы, подтверждающие покупку. Аргументы такие.

Решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принимается на общем собрании учредителей (участников) и оформляется соответствующим протоколом. Хотя если в составе, например, ООО – только один учредитель, то такое намерение оформляется решением.

О нормативных правовых актах, применяемых при осуществлении закупок в Республике Крым и г. Севастопо…

Если подразделения сдают наличную выручку в кассу головной организации, то надо определять для них общий лимит — в совокупности по головной организации и всем подразделениям (абз. 5 п. 2 указаний № 3210-У).

О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилых домов, квартир, ком…

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

С подотчетных сумм, возмещаемых сотруднику при отсутствии оправдательных документов, удержите НДФЛ.
Так что лучше сделать это сразу, чтобы избежать пеней и штрафов. Официальных разъяснений Минтруда России по данному вопросу нет*.

Можно ли ООО выплачивать из кассы дивиденды за счет:- наличной выручки;- возврата излишне выплаченных подотчетных денежных средств в кассу;- снятия денежных средств с расчетного счета в кассу?

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами определен в Указании от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Источник: https://myktm.ru/finansovye-sovety/3758-mozhno-li-vydat-dividendy-iz-kasy-ne-iz-vyruchki-a-iz-pozvrata-podotcheta.html

Сотрудник Вернул В Кассу Подотчетные Суммы Хотим Выдать Из Них Дивиденды

Выплата дивидендов из возврата подотчета

  1. ООО является субъектом малого предпринимательства, выплачивает дивиденды своим участникам. Выплата осуществляется за счет возврата подотчетных сумм, которые предварительно были выплачены по кассе из выручки в более ранних периодах.

    То есть ООО принимает в кассу предприятия денежные средства за услуги по аренде, выдает часть средств под отчет, в конце месяца происходят возврат подотчетных сумм и выдача из этих средств дивидендов. Прием сумм, выданных под отчет, и выплата распределенной части прибыли происходят в один день.

    С расчетного счета средства не снимаются ни на выдачу под отчет, ни на дивиденды.

    Можно ли выплачивать дивиденды таким образом? Если нет, то какие санкции за это предусмотрены?

  2. Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета
  3. Отсутствие оправдательных документов
  4. Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора
  5. Способ 2.

    Начисление компенсации за использование имущества директора

  6. Что, кому и как теперь можно выдать наличными
  7. Действует ли лимит расчетов наличными для дивидендов
  8. Возможно ли получение дивидендов наличными в кассе обслуживания для работающего акционера физического лица
  9. Выдать директору матпомощь или денежный подарок
  10. Что делать с комиссией за перевод?
  11. Деньги под отчет: что изменилось в правилах выдачи
  12. Как получить деньги
  13. Как можно обнулить подотчет
  14. Вопрос
  15. Как выдать средства подотчет, сдать Авансовый отчет
  16. Два изменения в кассовом Порядке с 19.08.2021
  17. Чем опасна бесконечная выдача денег под отчет руководителю фирмы
  18. Что в этом видит налоговая инспекция?
  19. Сотрудник Вернул В Кассу Подотчетные Суммы Хотим Выдать Из Них Дивиденды
  20. Свежие записи

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Сотрудник Вернул В Кассу Подотчетные Суммы Хотим Выдать Из Них Дивиденды». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

*(1) Отметим, что формальные основания для привлечения к ответственности за такое нарушение отсутствуют (Вопрос: Налоговый орган привлек организацию к ответственности по части 1 ст. 15.

1 КоАП РФ за погашение займа перед физическим лицом за счет кассовой выручки, усматривая в этом несоблюдение порядка хранения наличных денежных средств в кассе.

Правомерны ли действия налогового органа? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2012 г.)).

Разумеется, при этом должны учитываться соответствующие ограничения, установленные актами Банка России. Пунктом 2 Указания ЦБР от 07.10.

2013 N 3073-У (далее — Указание) установлен исчерпывающий перечень целей, на которые могут расходоваться наличные деньги в валюте РФ, поступившие в кассы юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий.

Выплата распределенной части прибыли («дивидендов») участникам ООО в этот перечень не включена. Поэтому осуществление таких выплат из наличной выручки, полученной за проданные товары (выполненные работы и (или) оказанные услуги), является нарушением Указания*(1).

Однако очевидно, что ранее выданные под отчет, не израсходованные и возвращенные в кассу деньги не могут рассматриваться как поступившие в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Следовательно, указанные выше ограничения, установленные п. 2 Указания, на расходование таких средств не распространяются.

Законом об ООО не установлено требования о том, что распределенная между участниками прибыль должна выплачиваться исключительно в безналичном порядке либо путем почтового перевода (как это предусмотрено, например, ст. 42 Федерального закона от 26.12.

1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяется уставом общества или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Таким образом, принципиальная возможность выплаты указанных в вопросе сумм в наличной форме законодательством не исключена.

Таким образом, при получении прибыли учредителем в виде оплаты услуг ИП компания сможет не только сократить размер налоговых обязательств, но и получить реальную выгоду.

Ведь налог, уплаченный предпринимателем, окажется меньше чем компания сможет сэкономить, включив расходы в расчет налога на прибыль.
Пока в компанию не придут с проверкой, опасаться нечего.

Но в том случае, если проверяющие из ИФНС или фондов заметят затянувшийся подотчет, то скорее всего переквалифицируют его в доход учредителя.

Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета

В статье подробно разберемся как выдать сотруднику деньги в подотчет в 2021 году.

Аванс, выдаваемый работнику для осуществления необходимых организации служебных поручений, о расходе которого нужно отчитаться признается подотчетом.

Не всегда расходы организации оплачиваются средствами со своего расчетного счета.
Если компания решит учитывать выплаты учредителю-ИП за услуги, то сможет получить дополнительную выгоду, снизив налог на прибыль.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли выдать дивиденды из касы не из выручки а из позврата подотчета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Процедура обнуления подотчета : составьте обоснованный расчет размера компенсации за использование имущества директора, расходы по которому можно учесть в деятельности фирмы. Например, его автомобиля.

Для этого запросите у директора документы, показывающие, сколько он тратит на обслуживание своего авто в год (месяц, квартал).

Затем оформите от имени директора заявление на компенсирование расходов по использованию автомобиля и впишите в него рассчитанную сумму по обслуживанию машины. В бухучете фиксируете следующие операции:

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

ВАЖНО! Выплачивать дивиденды наличными могут только ООО и только из сумм, которые не являются выручкой от реализации товаров, услуг (п.

2 указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У). Например, из возвращенных подотчетных сумм.

В АО выплата дивидендов должна производиться строго в безналичной форме (п. 8 ст. 42 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Способ 2. Начисление компенсации за использование имущества директора

Предположим, что по Дт 71 на конец очередного месяца накопилась сумма, выданная директору под отчет, в размере 700 000 руб. Оправдательные документы и авансовые отчеты под эту сумму отсутствуют и их появление маловероятно.

Для ООО такого ограничения нет, они могут выплатить дивиденды наличными, но только из денег, поступивших в кассу не в качестве выручки.

До 1 июня дивиденды сотрудникам еще можно было подвести под «иные выплаты работникам», входившие в закрытый перечень выплат, на которые разрешено тратить наличную выручк Теперь эти «иные выплаты» из перечня исчезл Ни к выплатам, включенным в фонд заработной платы, ни к выплатам социального характера дивиденды, очевидно, не относятся.

Для их выплаты подходят другие поступления в кассу ООО, например предоставленные заимодавцами или возвращенные заемщиками займы, не израсходованные подотчетниками деньги, суммы, снятые со счета в банке.

Что, кому и как теперь можно выдать наличными

Если же ИП оплачивает что-то по договору аренды недвижимости или займа, который он заключил для своих личных потребностей как обычное физлицо, то требование о получении наличных с банковского счета не действует, так как в этом случае он не является участником наличных расчето Кроме того, на личные нужды ИП может взять из наличной выручки сколько угодно денег без ограничени

Действует ли лимит расчетов наличными для дивидендов

  • ваша организация платит работнику компенсацию за использование им в своей работе движимого имущества, не надо выплачивать ее из наличной выручки. Годятся любые другие поступления в кассу — полученные вами и возвращенные вам займы, возвращенные подотчетниками неиспользованные суммы и т. д.

    И только если таких поступлений нет, придется снять на компенсацию деньги со счета. Дело в том, что такую компенсацию вы платите в соответствии с трудовым законодательство а не гражданско-правовым.

    Поэтому нельзя считать ее оплатой товаров, работ, услуг, на которую разрешено тратить выручку из касс Также компенсация, очевидно, не относится ни к зарплате, ни к выплатам социального характера.

    Раньше она подпадала под «иные выплаты работникам», на которые разрешалось расходовать наличную выручку, но в Указании такой статьи для расходования выручки нет;

  • вы арендуете у работника недвижимость (например, помещение, здание и т. д.

    ), то деньги на выдачу арендной платы сначала придется снять со счета в банке и внести в касс Деньгами, поступившими в кассу из любых других источников, рассчитаться нельзя.

Банк России установил перечень того, куда и как можно выплатить наличку из ККТ. Выплатить дивиденды из выручки нельзя. Но зато возможно выплатить дивиденды другим способом – из денег, ранее выданных под отчет, неизрасходованных и возвращенных в ККТ, так эта наличка будет относиться к прочим средствам.

Если день X выпадает на выходной, то з/п выдается в предшествующий день. К тому же продолжительность выдачи зарплаты строго ограничена все тем же Центробанком: 5 дней зарплата может храниться в кассе, потом остаток сдается в банк.

Рекомендуем прочесть:  Какой налог на дом 200 кв м

Выдать директору матпомощь или денежный подарок

Способ хорош тем, что ничего не надо искусственно оформлять: директор-учредитель получает свои же деньги и вносит их в счет подотчетного долга. Главное, чтобы должник на это согласился. Возможно, аргументы, приведенные выше, его убедят.

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых расходов, осуществленных с разрешения или ведома работодателя. В данном случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено.

В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.

Что делать с комиссией за перевод?

Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Подотчетными лицами могут выступать любые работники предприятия

Деньги под отчет: что изменилось в правилах выдачи

Однако с 19 августа стало проще выдавать подотчетные. Поправки предусмотрены Указанием ЦБ РФ от 19.06.2021 № 4416-У. С указанной даты заявление предоставлять не обязательно. Для выдачи денег достаточно приказа директора или другого распорядительного документа компании. Форма такого документа — произвольная. Но в нем обязательно должны содержаться следующие реквизиты:

Как получить деньги

Источник: https://reg-jurist.ru/zakonoproekty/sotrudnik-vernul-v-kassu-podotchetnye-summy-hotim-vydat-iz-nih-dividendy

О законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: